Процедура VAT-REF дозволяє польським підприємцям повернути ПДВ, сплачений в інших країнах Європейського Союзу за витратами, пов'язаними з бізнесом.
Примітка: ця процедура не стосується ПДВ, сплаченого в Польщі – його знімають у стандартній декларації з ПДВ.
VAT-REF призначено для платників ПДВ, які зареєстровані в Польщі і понесли витрати в іншій країні-члені ЄС, не маючи зареєстрованого офісу або постійного місця ведення бізнесу там.
Хто може скористатися VAT-REF?
Компанії, які відповідають усім наступним умовам, можуть подати заявку на повернення:
- вони є активними платниками ПДВ у Польщі,
- у них немає зареєстрованого офісу, постійного місця ведення бізнесу або місця проживання в країні ЄС, де була здійснена покупка,
- вони не проводять виключно звільнені продажі або не користуються виключенням для малих підприємств (оборот нижче 200 000 PLN на рік),
- понесені витрати пов'язані з обкладеними ПДВ діяльностями в Польщі.
Суб'єкти, які ведуть лише звільнені від ПДВ діяльності, не підлягають.
Які витрати підлягають поверненню?
Повернення ПДВ може включати, зокрема:
- паливо,
- оренду транспортних засобів,
- транспортні збори та інші витрати на перевезення,
- поездки на таксі, громадський транспорт,
- проживання,
- харчування та ресторанні послуги,
- платежі за участь у ярмарках та виставках,
- інструменти, запчастини, ремонти, канцелярські товари,
- витрати на розкіш, представницькі та розважальні видатки (залежно від правил країни).
Кожна витрата повинна бути підтверджена рахунком-фактурою або імпортним документом.
Детальні списки допустимих витрат відрізняються в залежності від країни – перевірте їх на ec.europa.eu або podatki.gov.pl.
Мінімальні суми повернення
- мін. 400 EUR – для заявки, що охоплює щонайменше 3 місяці,
- мін. 50 EUR – для річної заявки або на період коротший ніж останні 3 місяці року.
Процедура крок за кроком
- Перевірте умови та документи – переконайтеся, що компанія відповідає критеріям і має рахунки-фактури з іншої країни ЄС.
- Визначте відповідне податкове управління – в залежності від правової форми (індивідуальний підприємець, компанія, великий платник податків, іноземна структура).
- Довіреність (якщо застосовно) – необхідний PPS-1 для кожної заявки. UPL-1 не застосовується.
- Заповніть форму VAT-REF – доступна на podatki.gov.pl у розділі електронних декларацій з ПДВ. Обов'язкові дані включають, зокрема, NIP, дані компанії, країну повернення, період, коди діяльності, дані рахунку-фактури та банківський рахунок.
- Додайте супровідні документи – скановані рахунки-фактури (PDF/TIFF/JPEG, 200 dpi, макс. 5 MB, ZIP), коли це потрібно.
- Надішліть заявку електронно:
- через е-Декларацію – з кваліфікованим підписом або авторизуючими даними (UPO і реєстраційний номер протягом 72 годин),
- або через е-Податкове управління – як загальний лист із прикладеною формою.
Податкове управління має 15 днів, щоб перевірити та переказати заявку в країну ЄС.
- Чекайте на рішення – країна-член ЄС має 4-8 місяців для обробки та потенційно запитати додаткову інформацію. Повернення надсилається на рахунок, зазначений у заявці.
Терміни
- Остаточний термін подачі заявок: 30 вересня року, наступного за податковим роком.
- Терміни є строгими.
Витрати
- Подання заявки безкоштовне – немає податкового збору.
Резюме
Процедура VAT-REF є важливим інструментом для польських підприємців, які понесли витрати в інших країнах ЄС. Для отримання повернення ПДВ необхідно подати правильно заповнену заявку разом із необхідними документами в установлені терміни.