Процедура VAT-REF позволяет польским предпринимателям возмещать НДС, уплаченный в других странах Европейского Союза за расходы, связанные с бизнес-деятельностью.
Примечание: данная процедура не применяется к НДС, уплаченного в Польше – он вычитается в стандартной декларации по НДС.
VAT-REF предназначена для плательщиков НДС, зарегистрированных в Польше, которые понесли расходы в другом государстве-члене ЕС, не имея там зарегистрированного офиса или постоянного места ведения бизнеса.
Кто может воспользоваться VAT-REF?
Компании, которые соответствуют всем следующим условиям, могут подать заявку на возмещение:
- они являются активными плательщиками НДС в Польше,
- они не имеют зарегистрированного офиса, постоянного места ведения бизнеса или места жительства в стране ЕС, где была совершена покупка,
- они не проводят исключительно освобожденные от обложения продаж или не используют освобождение для малых предприятий (оборот ниже 200 000 PLN в год),
- понесенные расходы связаны с облагаемой НДС деятельностью в Польше.
Субъекты, занимающиеся только освобожденной от НДС деятельностью, не имеют на это права.
Какие расходы подлежат возмещению?
Возмещение НДС может включать, среди прочего:
- топливо,
- аренду транспортных средств,
- платные дороги и другие транспортные расходы,
- поездки на такси, общественный транспорт,
- проживание,
- питание и ресторанные услуги,
- взносы за участие в ярмарках и выставках,
- инструменты, запчасти, ремонты, канцелярские товары,
- расходы на роскошь, представительство и развлечения (в зависимости от законодательства страны).
Каждый расход должен быть документирован счетом-фактурой или импортным документом.
Подробные списки допустимых расходов различаются в зависимости от страны – проверьте их на ec.europa.eu или podatki.gov.pl.
Минимальные суммы возмещения
- мин. 400 EUR – для заявки, охватывающей минимум 3 месяца,
- мин. 50 EUR – для годовой заявки или на срок, короче последних 3 месяцев года.
Процедура шаг за шагом
- Проверьте условия и документы – убедитесь, что компания соответствует критериям и имеет счета-фактуры по НДС из другой страны ЕС.
- Определите соответствующий налоговый орган – в зависимости от правовой формы (индивидуальное предпринимательство, компания, крупный налогоплательщик, иностранное лицо).
- Доверенность (если применимо) – требуется PPS-1 для каждой заявки. UPL-1 не применяется.
- Заполните форму VAT-REF – доступно на сайте podatki.gov.pl в разделе электронных деклараций по НДС. Необходимые данные включают, среди прочего, NIP, данные компании, страну возмещения, период, коды бизнес-деятельности, данные счета-фактуры и банковский счет.
- ПрикрепитеSupporting documents – сканированные счета-фактуры (PDF/TIFF/JPEG, 200 dpi, макс. 5 МБ, ZIP), когда это требуется.
- Подайте заявление в электронном виде:
- через e-Declaration – с квалифицированной подписью или авторизационными данными (UPO и номер ссылки в течение 72 часов),
- или через e-Tax Office – как общее письмо с приложенной формой.
Налоговая служба имеет 15 дней на проверку и направление заявки в страну ЕС.
- Ожидайте решение – государство-член ЕС имеет 4–8 месяцев на обработку и, при необходимости, запроса дополнительной информации. Возмещение поступает на указанный в заявке счет.
Сроки
- Крайний срок подачи заявки: 30 сентября года, следующего за налоговым годом.
- Срок является строгим.
Расходы
- Подача заявки бесплатна – налоговых сборов нет.
Резюме
Процедура VAT-REF является важным инструментом для польских предпринимателей, понесших расходы в других странах ЕС. Для получения возмещения НДС необходимо подать корректно заполненную заявку вместе с требуемыми документами в установленный срок.