🔹 Введення

 Одна з найбільших переваг ведення підприємництва як одноосібного власника за загальними або спрощеними правилами – це можливість економити на бізнес-витратах як витратах на отримання доходу. Це означає, що деякі витрати зменшують ваш дохід, а отже, також ваш податок на прибуток (ПДФО) та внесок на медичне страхування (для тих, хто на спрощеній системі оподаткування).

Але будьте обережні: не кожен витрата може бути зарахована таким чином. Перевірте які правила та список прикладів витрат.
 

🔸 1. Що таке витрати на отримання доходу?

 Відповідно до статті 22 Закону про податок на прибуток:

Витрати на отримання доходу – це витрати, понесені для отримання доходу, підтримки або забезпечення його джерела, окрім витрат, які прямо виключені законом.

Іншими словами:
✅ витрати повинні мати зв'язок з вашим бізнесом
✅ вони повинні бути действительно понесені (оплачені)
✅ вони повинні бути належним чином документовані (рахунок-фактура, квитанція, іменний ваучер)
 

🔸 2. Приклад витрат, які можна відрахувати

✅ Типові та безпечні витрати для одноосібних підприємців:

• Матеріали та товари - сировина, напівфабрикати, упаковка, продукти для перепродажу
• Позабюджетні послуги - бухгалтерія, підрядники, IT-спеціалісти, обслуговування обладнання
• Обладнання та оснащення - комп'ютер, телефон, принтер, інструменти
• Програмне забезпечення - ліцензії, підписки, хмара, Canva, Adobe, MS 365
• Інтернет та телефон - підписки, пакети, рахунки
• Офіс та приміщення - оренда, комунальні послуги, лізинг, прибирання
• Транспорт - квитки, паливо, парковка, мита, автомобіль для компанії
• Навчання та розвиток - курси, електронні книги, вебінари, конференції
• Маркетинг - реклама в Google/Facebook, графіка, рекламні матеріали
• Вебсайт - хостинг, домен, SSL сертифікати, розробка вебсайту
• Страхування - страхування відповідальності бізнесу, страхування обладнання компанії
• Комісії - наприклад, від платіжних операторів, Allegro, Stripe, PayPal 
   

🔸 3. Робота з дому – часткові відрахування

 Якщо ви ведете бізнес із дому, ви можете відрахувати частину:

• оренди та комунальних послуг (пропорційно площі),
• інтернету та телефона,
• меблів, обладнання та оснащення.

📌 Приклад: 20% квартири – це офіс – ви можете включити 20% рахунка за електрику, воду, оренду тощо.
 

🔸 4. Автомобіль компанії – як його обліковувати?

• Виключно для бізнесу - ✅ 100% витрат + 100% ПДВ - потрібен облік пробігу, форма ПДВ-26 подана
• Змішаний (бізнес-приват) - ✅ 75% витрат + 50% ПДВ - звичайна документація є достатньою

🔸 5. Що не може бути включено у витрати? 

❌ Закон про податок на прибуток виключає, серед іншого:

• штрафи та штрафні санкції,
• витрати на приватне життя (наприклад, особисті покупки продуктів),
• погашення кредитів (лише відсотки можуть зараховуватися як витрати),
• житло та квартири (якщо лише не слугують бізнес-цілям і є окремими),
• недокументовані покупки (наприклад, без рахунка-фактури).

🔸 6. Як документувати витрати?

• Рахунки-фактури з ПДВ або квитанції з НМНПО – найнадійніші документи,
• Іменні квитанції (з вашим НМНПО) можуть бути зараховані,
• Докази сплати (підтвердження переказу, банківська виписка),
• Контракти, електронні листи, звіти, якщо потрібно пояснити зв'язок з бізнесом.

📌 У разі аудиту ви повинні довести, що витрати були пов'язані з бізнесом.
 

🔸 7. Витрати та форми оподаткування

• Податкова шкала - ✅ Так, ви можете відрахувати витрати
• Спрощений податок - ✅ Так, ви можете відрахувати витрати 
• Фіксований податок - ❌ Ні – ви враховуєте доходи, а не прибуток

 
📌 У разі фіксованого оподаткування, витрати на бізнес не впливають на суму податку на прибуток – але важливі для ПДВ, наприклад, та прибутковості.
  

📚 Правова основа

• Закон про податок на прибуток, статті 22 та 23
• Правила Міністерства фінансів та окремі роз'яснення
• Рішення Верховного адміністративного суду (включаючи ті, що стосуються змішаних витрат і роботи з дому)

✏️ Резюме

 Ноутбук для роботи - ✅ Так - повинен бути пов'язаний з бізнесом
Вечеря з родиною - ❌ Ні - немає зв'язку з бізнесом
Онлайн-курс для програміста - ✅ Так - Якщо пов'язаний з бізнес-профілем
Штраф за погане паркування - ❌ Ні - явно виключено правилами
Плата за рекламу в Facebook - ✅ Так - повинна бути документована (рахунок-фактура)