🔹 Введение

 Одним из самых больших преимуществ ведения индивидуального предпринимательства по общим правилам или по упрощенной системе налогообложения является возможность вычитать бизнес-расходы как затраты на приобретение дохода. Это означает, что некоторые расходы уменьшают ваш доход и, следовательно, также ваш налог на доходы физлиц (ПИТ) и взнос на медицинское страхование (для тех, кто на упрощенной системе налогообложения).

Но будьте осторожны: не каждый расход можно учесть таким образом. Проверьте какие правила и список примерных затрат.
 

🔸 1. Что такое затрата на приобретение дохода?

 Согласно статье 22 Закона о ПИТ:

Затратой на приобретение дохода является расход, понесенный для получения дохода, поддержания или обеспечения его источника, за исключением расходов, явно исключенных законом.

Иными словами:
✅ расход должен иметь отношение к вашему бизнесу
✅ он должен быть фактически понесен (оплачен)
✅ он должен быть соответствующим образом документирован (счет, квитанция, именованный талон)
 

🔸 2. Пример затрат, которые можно вычесть

✅ Типичные и безопасные расходы для индивидуальных предпринимателей:

• Материалы и товары - сырьё, полуфабрикаты, упаковка, товары для перепродажи
• Аутсорсинговые услуги - бухгалтерия, субподрядчики, IT-специалисты, обслуживание оборудования
• Оборудование и обустройство - компьютер, телефон, принтер, инструменты
• Программное обеспечение - лицензии, подписки, облачные сервисы, Canva, Adobe, MS 365
• Интернет и телефон - подписки, пакеты, счета
• Офис и помещения - аренда, коммунальные услуги, лизинг, уборка
• Транспорт - билеты, топливо, парковка, платные дороги, служебный автомобиль
• Обучение и развитие - курсы, электронные книги, вебинары, конференции
• Маркетинг - рекламы в Google/Facebook, графика, рекламные материалы
• Веб-сайт - хостинг, домен, SSL-сертификаты, разработка сайта
• Страхование - страхование ответственности бизнеса, страхование оборудования компании
• Комиссии - например, от операторов платежей, Allegro, Stripe, PayPal 
   

🔸 3. Работа из дома – частичные вычеты

 Если вы ведете свой бизнес из дома, вы можете вычесть часть:

• аренды и коммунальных услуг (пропорционально площади),
• интернета и телефона,
• мебели, оборудования и обустройства.

📌 Пример: 20% квартиры - офис – вы можете включить 20% счета за электричество, воду, аренду и т. д.
 

🔸 4. Служебный автомобиль – как его учитывать?

• Исключительно на бизнес - ✅ 100% затрат + 100% НДС - требуется учет пробега, форма VAT-26 подана
• Смешанный (бизнес-частный) - ✅ 75% затрат + 50% НДС - обычной документации достаточно

🔸 5. Что нельзя включать в расходы? 

❌ Закон о ПИТ исключает, среди прочего:

• штрафы и договорные санкции,
• расходы на личную жизнь (например, покупки продуктов для личного пользования),
• платежи по кредиту (учитывается только процент как расход),
• жилища и квартиры (если они не служат бизнес-целям и не являются отдельными),
• недокументированные покупки (например, без счета).

🔸 6. Как документировать расходы?

• НДС-счета или квитанции с ННП номером – самые надежные документы,
• Именные квитанции (с вашим ННП) можно учитывать,
• Документы об оплате (подтверждение перевода, выписка из банка),
• Контракты, электронные письма, отчеты, если необходимо для объяснения связи с бизнесом.

📌 В случае проверки вы должны доказать, что расход был связан с бизнесом.
 

🔸 7. Расходы и формы налогообложения

• Налоговая шкала - ✅ Да, вы можете вычитать затраты
• Упрощенный налог - ✅ Да, вы можете вычитать затраты 
• Фиксированное налогообложение - ❌ Нет – вы учитываете доход, а не прибыль

 
📌 При фиксированном налогообложении бизнес-расходы не влияют на размер налога на прибыль – но имеют значение для НДС, например, и для прибыльности.
  

📚 Правовая основа

• Закон о ПИТ, статьи 22 и 23
• Нормативные акты Министерства финансов и индивидуальные интерпретации
• Решения Верховного административного суда (включая касающиеся смешанных затрат и работы из дома)

✏️ Резюме

 Ноутбук для работы - ✅ Да - Должен быть связан с бизнесом
Ужин с семьей - ❌ Нет - Нет связи с бизнесом
Онлайн-курс для программиста - ✅ Да - Если связан с профилем бизнеса
Штраф за плохую парковку - ❌ Нет - Явно исключен нормативными актами
Плата за рекламу в Facebook - ✅ Да - Должен быть документирован (счет)