🔹 Wprowadzenie

 Jedną z największych zalet prowadzenia JDG na zasadach ogólnych lub podatku liniowego jest możliwość rozliczania wydatków firmowych jako kosztów uzyskania przychodu. Oznacza to, że część wydatków obniża Twój dochód, a co za tym idzie – również podatek PIT i składkę zdrowotną (dla liniowców).

Ale uwaga: nie każdy wydatek da się tak zaksięgować. Sprawdź, jakie są zasady i lista przykładowych kosztów.
 

🔸 1. Co to jest koszt uzyskania przychodu?

 Zgodnie z art. 22 ustawy o PIT:

Kosztem uzyskania przychodu jest wydatek poniesiony w celu osiągnięcia przychodu, zachowania albo zabezpieczenia jego źródła, z wyjątkiem wydatków wyraźnie wyłączonych przez ustawę.

Innymi słowy:
✅ wydatek musi mieć związek z Twoją działalnością
✅ musi być faktycznie poniesiony (zapłacony)
✅ musi być odpowiednio udokumentowany (faktura, rachunek, paragon imienny)
 

🔸 2. Przykładowe koszty, które można rozliczyć

✅ Typowe i bezpieczne koszty JDG:

• Materiały i towary - surowce, półprodukty, opakowania, produkty do odsprzedaży
• Usługi obce - księgowość, podwykonawcy, informatycy, serwis sprzętu
• Sprzęt i wyposażenie - komputer, telefon, drukarka, narzędzia
• Oprogramowanie - licencje, subskrypcje, chmura, Canva, Adobe, MS 365
• Internet i telefon - abonamenty, pakiety, rachunki
• Biuro i lokal - najem, media, czynsz, sprzątanie
• Transport - bilety, paliwo, parkingi, autostrady, samochód firmowy
• Szkolenia i rozwój - kursy, e-booki, webinary, konferencje
• Marketing - reklamy Google/Facebook, grafiki, materiały promocyjne
• Strona WWW - hosting, domena, certyfikaty SSL, wykonanie strony
• Ubezpieczenia - OC działalności, ubezpieczenia sprzętu firmowego
• Prowizje - np. od operatora płatności, Allegro, Stripe, PayPal 
   

🔸 3. Praca z domu – częściowe odliczenia

 Jeśli prowadzisz działalność z domu, możesz rozliczyć część:

• czynszu i mediów (proporcjonalnie do powierzchni),
• Internetu i telefonu,
• mebli, sprzętu i wyposażenia.

📌 Przykład: 20% mieszkania zajmuje biuro – możesz ująć 20% rachunku za prąd, wodę, czynsz itd.
 

🔸 4. Samochód w firmie – jak rozliczać?

• Wyłącznie firmowy - ✅ 100% kosztów + 100% VAT - Wymagana ewidencja przebiegu, zgłoszenie VAT-26
• Mieszany (służbowo-prywatny) - ✅ 75% kosztów + 50% VAT - Wystarczy zwykła dokumentacja

🔸 5. Czego nie możesz wrzucić w koszty? 

❌ Ustawa o PIT wyklucza m.in.:

• mandaty i kary umowne,
• wydatki na życie prywatne (np. prywatne zakupy spożywcze),
• raty kredytów (kosztem może być tylko odsetka),
• rezydencje i mieszkania (chyba że służą celom firmowym i są wyodrębnione),
• nieudokumentowane zakupy (np. brak faktury).

🔸 6. Jak dokumentować koszty?

• Faktury VAT lub rachunki z numerem NIP – najpewniejsze dokumenty,
• Paragony imienne (z Twoim NIP-em) mogą być księgowane,
• Dowody zapłaty (potwierdzenie przelewu, wyciąg z konta),
• Umowy, e-maile, raporty, jeśli wymagane do wyjaśnienia związku z działalnością.

📌 W razie kontroli to Ty musisz udowodnić, że wydatek był firmowy.
 

🔸 7. Koszty a forma opodatkowania

• Skala podatkowa - ✅ Tak, możesz rozliczyć koszty
• Podatek liniowy - ✅ Tak , możesz rozliczyć koszty 
• Ryczałt - ❌ Nie – rozliczasz przychód, nie dochód

 
📌 W ryczałcie wydatki firmowe nie wpływają na wysokość podatku dochodowego – ale mają znaczenie np. dla VAT i opłacalności.
  

📚 Podstawa prawna

• Ustawa o PIT, art. 22 i 23
• Rozporządzenia MF i interpretacje indywidualne
• Orzecznictwo NSA (m.in. dotyczące kosztów mieszanych i pracy z domu)

✏️ Podsumowanie

 Laptop do pracy - ✅ Tak - Musi być związany z działalnością
Kolacja z rodziną - ❌ Nie - Brak związku z działalnością
Kurs online dla programisty - ✅ Tak - Jeśli dotyczy profilu działalności
Mandat za złe parkowanie - ❌ Nie - Wyraźnie wykluczony przepisami
Opłata za reklamę Facebooka - ✅ Tak - Musi być udokumentowana (faktura)