Сьогодні багато людей мріють про створення власного бізнесу, але бояться складних формальностей та високих витрат, пов’язаних з реєстрацією компанії. На щастя, польське законодавство пропонує рішення у вигляді нереєстрованої діяльності (також відомої як незареєстрована), яка дозволяє здійснювати малий бізнес без потреби реєстрації у Центральному реєстрі та інформації про господарську діяльність (CEIDG). Як бухгалтерська контора з багаторічним досвідом обслуговування підприємців у Польщі, ми підготували цю статтю, щоб пояснити, що таке форма діяльності, які її умови, обмеження та зобов'язання. Стаття базується на чинних регламентах на 2025 рік і має на меті полегшити ваш старт у бізнесі. 

Що таке нерегізтрована діяльність?

 
Нереєстрована діяльність - це форма заробітку, яка не розглядається як підприємницька діяльність згідно з Законом про підприємців, за умови дотримання певних критеріїв. Вона дозволяє пропонувати послуги або продавати продукти без формальної реєстрації компанії, що означає, що немає потреби отримувати ідентифікаційний номер платника податків (NIP) або статистичний номер підприємства (REGON) (якщо це не вимагається, наприклад, через ПДВ). Це ідеальне рішення для тих, хто тестує бізнес-ідею, фрілансерів або хобістів, які отримують невеликий дохід, наприклад, від ручних виробів, репетиторства, догляду за дітьми або продажу домашніх консервів.
 

Хто може здійснювати нерегізтровану діяльність?

 
Не всі можуть скористатися цією формою діяльності. Ключові умови такі:
 

• Приватна особа: тільки фізичні особи, не компанії чи інші юридичні особи.
• Відсутність попередньої підприємницької діяльності: ви не здійснювали зареєстровану підприємницьку діяльність протягом останніх 60 місяців (5 років). Период призупинення бізнесу не враховується в це обмеження.
• Обмеження для іноземців: З 1 червня 2025 року іноземці повинні мати дозвіл на проживання, що дозволяє здійснювати бізнес (наприклад, дозвіл на постійне проживання або Блакитна картка ЄС).
• Безробітні: можуть здійснювати таку діяльність, але дохід не повинен перевищувати 50% мінімальної заробітної плати (приблизно 2333 PLN на місяць у 2025 році), щоб зберегти статус безробітного.
• Несовершеннолетні: особи віком 13–18 років можуть діяти за згодою законного представника.
• Винятки: Публічні посадові особи або фермери можуть здійснювати нерегізтровану діяльність, якщо вона не суперечить їх обов'язкам (наприклад, фермери не можуть продавати сільськогосподарські продукти в рамках цієї форми).

Якщо ви відповідаєте цим умовам, ви можете почати діяти відразу – без відвідування офісу.
 

Обмеження доходу у 2025 році

 
Основне обмеження – це рівень доходу. У 2025 році щомісячний дохід від нерегізтрованої діяльності не може перевищувати 3499,50 PLN, що є 75% мінімальної заробітної плати (4666 PLN брутто). Це обмеження розраховується на основі обліку продажів та включає всі суми, що підлягають сплаті (навіть якщо ще не отримані), за винятком повернень, знижок або розрахунків.
 

• Щорічний ліміт: Практично близько 41,994 PLN, але він обраховується щомісячно – перевищення його в будь-якому місяці вимагає реєстрації.
• Зміна в 2026 році: З нового року ліміт стане квартальним і становитиме 225% мінімальної заробітної плати (приблизно 10,498,50 PLN за квартал).

Пам'ятайте: Доходи з різних джерел (наприклад, онлайн-продаж та послуги) підсумовуються до ліміту.
 

Зобов'язання, пов'язані з нерегізтрованою діяльністю

 
Хоча формальності спростилися, це не означає, що немає зобов'язань. Ось найважливіші з них:
 

Облік продажів

 
Ви повинні вести простий облік доходу (наприклад, у блокноті або таблиці Excel), де фіксуєте дату, суму та опис операції. Це для моніторингу ліміту та податкових розрахунків. Повний бухгалтерський облік не є обов'язковим.
 

Податки

• PIT: Дохід звітується в річній декларації PIT-36 (до 30 квітня наступного року). Податок розраховується за податковою шкалою (12% або 32%) після сплати документованих витрат (наприклад, покупки матеріалів). Ви не сплачуєте щомісячні аванси.
• VAT: Звільнення для підприємств з річним доходом до 200,000 PLN (з 2026 року – 240,000 PLN), якщо діяльність не вимагає реєстрації (наприклад, продаж алкоголю або юридичних послуг). Для нерегізтрованої діяльності звільнення пропорційне періоду діяльності.
• Інші: Відсутність податку на громадянське правове явище (PCC) за контракти до 1000 PLN.

Внески на соціальне забезпечення

 
Немає зобов'язання сплачувати внески на соціальне та медичне страхування у зв'язку з цією діяльністю. Якщо ви маєте іншу роботу або контракт, внески сплачує працедавець/клієнт. Студенти віком до 26 років повністю звільнені.
 
Проте ви не можете наймати працівників або співробітників за трудовими договорами/угодами в рамках цієї форми.
 

Переваги ведення нерегізтрованої діяльності

 
Ця форма діяльності є реальним заощадженням часу та грошей:
 

• Без реєстрації: Нульові формальності в CEIDG, податковій інспекції чи GUS.
• Економія на ZUS та податках: Відсутність внесків (економія приблизно 1500–2000 PLN щомісяця) та авансів з PIT.
• Звільнення від ПДВ: Сприяє продажам без ПДВ-інвойсів.
• Гнучкість: Ідеально підходить для тестування ідеї перед повною реєстрацією компанії.
• Спрощення: Тільки облік продажів замість складного бухгалтерського обліку.

Недолік – це низький ліміт доходу та відсутність можливостей масштабу без реєстрації.
 

Коли потрібно зареєструвати бізнес?

 
Нереєстрована діяльність не є вічною. Ви повинні зареєструвати компанію в CEIDG протягом 7 днів, якщо:
 

• Ви перевищуєте щомісячний дохід.
• Ваша діяльність вимагає дозволу, ліцензії чи реєстрації (наприклад, детективні послуги, охорона, продаж ліків).
• Вона визначається як регульована законом (наприклад, страхування).
• Вам потрібно використовувати касовий апарат (наприклад, оборот понад 20,000 PLN на рік або продаж товарів, таких як парфуми чи перукарські послуги).

У такому випадку ви втрачаєте статус нереєстрованої діяльності з дня перевищення ліміту.
 

Підсумок

 
Нереєстрована діяльність - це чудовий спосіб розпочати бізнес без бюрократичних бар'єрів, особливо у 2025 році, коли ліміт 3499,50 PLN на місяць дозволяє отримувати стабільний дохід з мінімальними зобов'язаннями. Однак пам'ятайте, що правильне ведення обліку та моніторинг лімітів є вирішальними для уникнення неприємних сюрпризів з податковою інспекцією.
 
Якщо ви плануєте розпочати таку діяльність або потребуєте допомоги з розрахунками PIT, веденням обліку чи переходом на повноцінний бізнес – зв'яжіться з нашою бухгалтерською конторою. Ми пропонуємо всебічні консультації, адаптовані до ваших потреб. Ми запрошуємо вас до розмови!
 
Джерела: Офіційні державні портали та чинні регламенти на 2025 рік.