🔹 Вступ

 Багато підприємців, які розпочинають індивідуальне підприємництво (JDG), ставлять питання: чи потрібно мені відкривати окремий бізнес-рахунок? Регулювання не вимагає цього прямо, але є ситуації, в яких окремий банківський рахунок є насправді обов'язковим. Перевірте, коли це необхідно, а коли достатньо особистого рахунку.
 

🔸 1. Що говорить закон?

✅ Регулювання не вимагає "бізнес-рахунку"

Закон не вимагає, щоб у JDG був спеціальний бізнес-рахунок. Ви можете використовувати особистий рахунок — якщо він відповідає правовим вимогам.

❗ Але є винятки:

Згідно зі статтею 19 Закону про підприємців і нормативними актами щодо роздільної оплати та білого списку ПДВ:
JDG повинен використовувати рахунок, зазначений у білому списку ПДВ, якщо:

• він є активним платником ПДВ, і
• він здійснює або отримує платежі, що перевищують 15 000 PLN брутто, і
• транзакція стосується іншого підприємця (B2B).

📌 На практиці: рахунок повинен бути бізнес-рахунком, якщо ви дієте як платник ПДВ і співпрацюєте B2B у великих обсягах.
 

🔸 2. Що таке “білий список” рахунків?

• Це реєстр, що ведеться КАС (Національна податкова адміністрація), який містить бізнес-рахунки платників ПДВ,
• Перерахування на рахунок, який не входить до білого списку, може призвести до неможливості списати витрату як витрати на отримання доходу і узгодженої відповідальності за ПДВ.

🔍 Перевірте список: https://www.podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat/
 

🔸 3. Коли JDG не потрібно бізнес-рахунка?

Ви можете використовувати особистий рахунок, якщо:

• ви не є платником ПДВ,
• ви не виписуєте рахунки компаніям,
• ви не здійснюєте платежі, що перевищують 15 000 PLN брутто,
• ви не берете участі у роздільній оплаті.

📌 Для малих JDG (наприклад, B2C фрілансерів із фіксованим податком) особистий рахунок може бути повністю достатнім.
 

🔸 4. Переваги наявності бізнес-рахунка

Хоча він не завжди є обов'язковим, бізнес-рахунок має багато переваг:

• Розмежування фінансів - Полегшує облік бізнес-доходу та витрат
• Видимість у білому списку - Ви уникнете проблем з витратами та ПДВ
• Обробка роздільної оплати - Обов'язкова в певних галузях
• Історія для кредиту/лізингу - Полегшує оцінку фінансової спроможності
• Немає ризику блокування особистого рахунка - Банки можуть заблокувати приватний рахунок, що використовується для бізнесу

🔸 5. Скільки коштує бізнес-рахунок?

 Більшість банків пропонують безкоштовні бізнес-рахунки для початківців — особливо для JDG:

• 0 PLN за обслуговування рахунка (при мінімальній активності),
• 0 PLN за перекази до ZUS/US,
• інтеграція з онлайн-бухгалтерією та терміналом для платежів.

📌 Деякі банки пропонують бонуси за відкриття рахунка через CEIDG.
 

📚 Правова основа

• Закон – Закон про підприємців, стаття 19
• Закон про ПДВ, стаття 108е
• Податковий кодекс – білий список
• Постанова МФ про роздільну оплату

✏️ Резюме

• JDG без ПДВ, B2C продажі - ❌ Ні
• JDG з ПДВ, B2B продажі < 15 000 PLN - 🔶 Ні, але варто
• JDG з ПДВ, B2B рахунки > 15 000 PLN - ✅ Так
• Роздільна оплата або платежі з рахунками ПДВ - ✅ Так
• Рахунок повинен бути в білому списку - ✅ Так