🔹 Wprowadzenie

 Wielu przedsiębiorców rozpoczynających jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) zadaje pytanie: czy muszę zakładać osobne konto firmowe? Przepisy nie narzucają tego wprost, ale są sytuacje, w których osobne konto bankowe jest de facto obowiązkowe. Sprawdź, kiedy to konieczne, a kiedy wystarczy rachunek prywatny.
 

🔸 1. Co mówi prawo?

✅ Przepisy nie wymagają „konta firmowego”

Ustawa nie nakazuje, aby JDG miała specjalne konto firmowe. Można korzystać z konta osobistego – pod warunkiem, że spełnia wymogi ustawowe.

❗ Ale są wyjątki:

Zgodnie z art. 19 ustawy Prawo przedsiębiorców oraz przepisami o split payment i białej liście VAT:
JDG musi korzystać z rachunku widniejącego na białej liście VAT, jeśli:

• jest czynnym podatnikiem VAT, i
• realizuje lub otrzymuje przelewy powyżej 15 000 zł brutto, i
• transakcja dotyczy innego przedsiębiorcy (B2B).

📌 W praktyce: konto musi być firmowe, jeśli działasz jako VAT-owiec i współpracujesz B2B w dużych kwotach.
 

🔸 2. Co to jest „biała lista” rachunków?

• To rejestr prowadzony przez KAS (Krajową Administrację Skarbową), w którym znajdują się firmowe rachunki VAT-owców,
• Przelew na konto spoza białej listy może skutkować brakiem możliwości zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodu i solidarną odpowiedzialnością za VAT.

🔍 Sprawdzenie listy: https://www.podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat/
 

🔸 3. Kiedy JDG nie potrzebuje konta firmowego?

Możesz używać konta osobistego, jeśli:

• nie jesteś podatnikiem VAT,
• nie wystawiasz faktur dla firm,
• nie dokonujesz płatności przelewem powyżej 15 000 zł brutto,
• nie uczestniczysz w split payment.

📌 Dla małych JDG (np. freelancerzy B2C na ryczałcie) konto osobiste może być w pełni wystarczające.
 

🔸 4. Zalety posiadania konta firmowego

Choć nie zawsze wymagane, konto firmowe oferuje wiele korzyści:

• Rozdzielenie finansów - Łatwiej księgować wpływy i wydatki firmowe
• Widoczność na białej liście - Unikniesz problemów z kosztami i VAT-em
• Obsługa split payment - Obowiązkowa przy niektórych branżach
• Historia dla kredytu/leasingu - Ułatwia ocenę zdolności finansowej
• Brak ryzyka zablokowania konta osobistego - Banki mogą zablokować konto prywatne używane do działalności

🔸 5. Ile kosztuje konto firmowe?

 Większość banków oferuje darmowe konta firmowe na start – zwłaszcza dla JDG:

• 0 zł za prowadzenie konta (przy minimalnej aktywności),
• 0 zł za przelewy do ZUS/US,
• integracja z księgowością online i terminalem płatniczym.

📌 Niektóre banki oferują premie za założenie konta przez CEIDG.
 

📚 Podstawa prawna

• Ustawa – Prawo przedsiębiorców, art. 19
• Ustawa o VAT, art. 108e
• Ordynacja podatkowa – biała lista
• Rozporządzenie MF ws. split payment

✏️ Podsumowanie

• JDG bez VAT, sprzedaż B2C - ❌ Nie
• JDG z VAT, sprzedaż B2B < 15 000 zł - 🔶 Nie, ale warto
• JDG z VAT, faktury B2B > 15 000 zł - ✅ Tak
• Split payment lub płatności z faktur VAT - ✅ Tak
• Konto ma być na białej liście - ✅ Tak