W roku 2025 przedsiębiorcy w Polsce muszą liczyć się z określonymi stawkami składek ZUS, które różnią się w zależności od formy opodatkowania. Poniżej przedstawiamy zestawienie aktualnych wartości dla skali podatkowej, podatku liniowego oraz ryczałtu, wraz z wyjaśnieniem dotyczącym zasad opłacania składek.  

📊 Skala podatkowa

Dla podatników rozliczających się według skali podatkowej (17%/32%) obowiązują następujące składki:

• 🔵 Składka zdrowotna: 9% dochodu
  • Przykład stawki: 381,78 zł (dla dochodu na poziomie stycznia 2025)
  • Minimalna stawka: 314,96 zł
• 🟠 Składka społeczna:
  • Preferencyjna (ZUS mały): 408,60 zł
  • Pełny ZUS: 1 518,98 zł

💼 Podatek liniowy

 Dla osób wybierających 19% liniowy podatek dochodowy:

• 🔵 Składka zdrowotna: 4,9% dochodu
  • Przykład stawki: 381,78 zł
  • Minimalna stawka: 314,96 zł
• 🟠 Składka społeczna:
  • Preferencyjna: 408,60 zł
  • Pełny ZUS: 1 518,98 zł

🛠️ Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

W przypadku ryczałtu składka zdrowotna jest zryczałtowana i zależna od przedziału rocznego dochodu:

• 🔵 Składka zdrowotna (według przedziałów):
  • Dochód do 60 000 zł: 461,66 zł
  • Dochód 60 000 – 300 000 zł: 769,43 zł
  • Dochód powyżej 300 000 zł: 1 384,97 zł
• 🟠 Składka społeczna:
  • Preferencyjna: 408,60 zł
  • Pełny ZUS: 1 518,98 zł

📈 Dodatkowe zasady dotyczące ZUS 

• 💸 Do 6 miesięcy działalności:
  Płacisz wyłącznie składkę zdrowotną (ulga na start).
• 💸 Po 6 pełnych miesiącach:
  Przechodzisz na składki preferencyjne – zdrowotna + społeczna.
• 💸 Po 2,5 roku prowadzenia działalności:
  Przechodzisz na pełny ZUS (pełne składki społeczne i zdrowotna).

 
📌 Wskazówka dla klientów: Pamiętaj, że składki społeczne mogą być dobrowolne w niektórych przypadkach (np. dla wspólników spółek). Warto skonsultować swój przypadek z księgowym, aby zoptymalizować zobowiązania.