У 2025 році підприємці в Польщі повинні враховувати специфічні ставки внесків до ZUS, які варіюються залежно від форми оподаткування. Нижче ми подаємо порівняння поточних значень для шкали прибуткового податку, лінійного податку та фіксованого оподаткування разом з поясненням правил сплати внесків. 

📊 Шкала прибуткового податку

Для платників податків, які розраховуються відповідно до шкали прибуткового податку (17%/32%), діють такі внески:

• 🔵 Внесок на охорону здоров'я: 9% від доходу
  • Приклад ставки: 381,78 PLN (для доходу станом на січень 2025 року)
  • Мінімальна ставка: 314,96 PLN
• 🟠 Соціальний внесок:
  • Преферентний (малий ZUS): 408,60 PLN
  • Повний ZUS: 1 518,98 PLN

💼 Лінійний податок

 Для осіб, які обирають 19%-й лінійний прибутковий податок:

• 🔵 Внесок на охорону здоров'я: 4,9% від доходу
  • Приклад ставки: 381,78 PLN
  • Мінімальна ставка: 314,96 PLN
• 🟠 Соціальний внесок:
  • Преферентний: 408,60 PLN
  • Повний ZUS: 1 518,98 PLN

🛠️ Фіксований податок на зафіксований дохід

У випадку фіксованого оподаткування внесок на охорону здоров'я є фіксованим і залежить від річної групи доходу:

• 🔵 Внесок на охорону здоров'я (за групами):
  • Дохід до 60 000 PLN: 461,66 PLN
  • Дохід від 60 000 до 300 000 PLN: 769,43 PLN
  • Дохід понад 300 000 PLN: 1 384,97 PLN
• 🟠 Соціальний внесок:
  • Преферентний: 408,60 PLN
  • Повний ZUS: 1 518,98 PLN

📈 Додаткові правила щодо ZUS 

• 💸 До 6 місяців роботи:
  Ви сплачуєте лише внесок на охорону здоров'я (дисконт для новачків).
• 💸 Після 6 повних місяців:
  Ви переходите на преферентні внески – охорона здоров'я + соціальний.
• 💸 Після 2,5 років ведення бізнесу:
  Ви переходите на повний ZUS (повні соціальні та медичні внески).

 
📌 Порада для клієнтів: Пам'ятайте, що соціальні внески можуть бути добровільними в деяких випадках (наприклад, для партнерів у компаніях). Варто проконсультувати вашу справу з бухгалтером, щоб оптимізувати ваші зобов'язання.