W roku 2025 przedsiębiorcy w Polsce muszą liczyć się z określonymi stawkami składek ZUS, które różnią się w zależności od formy opodatkowania. Poniżej przedstawiamy zestawienie aktualnych wartości dla skali podatkowej, podatku liniowego oraz ryczałtu, wraz z wyjaśnieniem dotyczącym zasad opłacania składek.
📊 Skala podatkowa
Dla podatników rozliczających się według skali podatkowej (17%/32%) obowiązują następujące składki:
- 🔵 Składka zdrowotna: 9% dochodu
- Przykład stawki: 381,78 zł (dla dochodu na poziomie stycznia 2025)
- Minimalna stawka: 314,96 zł
- 🟠 Składka społeczna:
- Preferencyjna (ZUS mały): 408,60 zł
- Pełny ZUS: 1 518,98 zł
💼 Podatek liniowy
Dla osób wybierających 19% liniowy podatek dochodowy:
- 🔵 Składka zdrowotna: 4,9% dochodu
- Przykład stawki: 381,78 zł
- Minimalna stawka: 314,96 zł
- 🟠 Składka społeczna:
- Preferencyjna: 408,60 zł
- Pełny ZUS: 1 518,98 zł
🛠️ Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
W przypadku ryczałtu składka zdrowotna jest zryczałtowana i zależna od przedziału rocznego dochodu:
- 🔵 Składka zdrowotna (według przedziałów):
- Dochód do 60 000 zł: 461,66 zł
- Dochód 60 000 – 300 000 zł: 769,43 zł
- Dochód powyżej 300 000 zł: 1 384,97 zł
- 🟠 Składka społeczna:
- Preferencyjna: 408,60 zł
- Pełny ZUS: 1 518,98 zł
📈 Dodatkowe zasady dotyczące ZUS
- 💸 Do 6 miesięcy działalności:
Płacisz wyłącznie składkę zdrowotną (ulga na start). - 💸 Po 6 pełnych miesiącach:
Przechodzisz na składki preferencyjne – zdrowotna + społeczna. - 💸 Po 2,5 roku prowadzenia działalności:
Przechodzisz na pełny ZUS (pełne składki społeczne i zdrowotna).
📌 Wskazówka dla klientów: Pamiętaj, że składki społeczne mogą być dobrowolne w niektórych przypadkach (np. dla wspólników spółek). Warto skonsultować swój przypadek z księgowym, aby zoptymalizować zobowiązania.