В 2025 году предприниматели в Польше должны учитывать специфические ставки взносов ZUS, которые варьируются в зависимости от налоговой формы. Ниже мы представляем сравнение текущих значений для шкалы налога на доходы, линейного налога и фиксированного налогообложения, а также объяснение правил уплаты взносов.
📊 Шкала налога на доходы
Для налогоплательщиков, которые рассчитываются по шкале налога на доходы (17%/32%), применяются следующие взносы:
- 🔵 Взнос на здоровье: 9% от дохода
- Примерная ставка: 381.78 PLN (за доход на январь 2025 года)
- Минимальная ставка: 314.96 PLN
- 🟠 Социальный взнос:
- Льготный (малый ZUS): 408.60 PLN
- Полный ZUS: 1,518.98 PLN
💼 Линейный налог
Для физических лиц, выбирающих 19% линейный налог на доходы:
- 🔵 Взнос на здоровье: 4.9% от дохода
- Примерная ставка: 381.78 PLN
- Минимальная ставка: 314.96 PLN
- 🟠 Социальный взнос:
- Льготный: 408.60 PLN
- Полный ZUS: 1,518.98 PLN
🛠️ Фиксированный налог на зарегистрированный доход
В случае фиксированного налогообложения взнос на здоровье фиксированный и зависит от годовой шкалы дохода:
- 🔵 Взнос на здоровье (по шкалам):
- Доход до 60,000 PLN: 461.66 PLN
- Доход от 60,000 до 300,000 PLN: 769.43 PLN
- Доход свыше 300,000 PLN: 1,384.97 PLN
- 🟠 Социальный взнос:
- Льготный: 408.60 PLN
- Полный ZUS: 1,518.98 PLN
📈 Дополнительные правила относительно ZUS
- 💸 До 6 месяцев работы:
Вы платите только взнос на здоровье (льгота на стартап). - 💸 После 6 полных месяцев:
Вы переходите на льготные взносы – здоровье + социальный. - 💸 После 2.5 лет ведения бизнеса:
Вы переходите на полный ZUS (полные социальные и медицинские взносы).
📌 Совет для клиентов: Помните, что социальные взносы могут быть добровольными в некоторых случаях (например, для партнеров в компаниях). Стоит проконсультироваться с бухгалтером, чтобы оптимизировать ваши обязательства.