🔹 Wprowadzenie
Kasa fiskalna nie zawsze jest obowiązkowa od razu po założeniu działalności. Przepisy przewidują limity zwolnienia i katalog wyjątków, kiedy kasa musi być zainstalowana od pierwszej sprzedaży. Warto to dobrze sprawdzić, bo brak kasy w sytuacji, gdy jest obowiązkowa, grozi karą oraz brakiem prawa do ulgi.
🔸 1. Kiedy kasa fiskalna NIE jest potrzebna?
✅ Możesz skorzystać ze zwolnienia, jeżeli:
- Sprzedajesz na rzecz firm (B2B) – nie ma obowiązku ewidencji na kasie,
- Sprzedajesz osobom fizycznym, ale roczny obrót nie przekroczy 20 000 zł brutto,
- Świadczysz usługi lub sprzedajesz towary objęte zwolnieniem z rozporządzenia (np. usługi online, B2B, niektóre usługi edukacyjne).
📌 Limit 20 000 zł dotyczy sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności i rolników ryczałtowych. Nie liczy się sprzedaż B2B!
🔸 2. Kiedy kasa fiskalna jest obowiązkowa OD RAZU?
Nie możesz korzystać ze zwolnienia, jeśli świadczysz określone usługi lub sprzedajesz określone towary – tzw. katalog bezwzględnych obowiązków (Rozporządzenie MF z 2023 r. – obowiązuje w 2025 r.).
⛔ Musisz mieć kasę od pierwszej sprzedaży, jeśli sprzedajesz/usługujesz:
- Paliwa (benzyna, LPG, olej napędowy)
- Części samochodowe i motocyklowe
- Sprzedaż napojów alkoholowych i wyrobów tytoniowych
- Usługi fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne
- Usługi gastronomiczne (w lokalu i dostawa)
- Naprawy pojazdów, opon, przeglądy techniczne
- Usługi prawnicze i doradcze
- Opieka medyczna świadczona przez lekarzy i dentystów
- Przewóz pasażerów (np. taxi, busy)
📌 Nawet jeśli robisz tylko jedną sprzedaż rocznie – kasa fiskalna i tak jest wymagana.
🔸 3. Zwolnienie z kasy – limity i warunki
- Sprzedaż na rzecz osób fizycznych - Do 20 000 zł brutto rocznie (łącznie)
- Rozpoczęcie działalności w trakcie roku - Limit liczony proporcjonalnie (20 000 zł × liczba dni / 365)
- Sprzedaż tylko B2B (firmom) - Kasa nie jest wymagana
🔸 4. Ulga na zakup kasy – ile możesz odzyskać?
Jeśli kasa jest obowiązkowa i kupujesz kasę fiskalną online, masz prawo do:
- ulgi do 700 zł
- warunek: kasa musi być zgłoszona do urzędu skarbowego, aktywowana i używana zgodnie z przepisami
- dotyczy tylko pierwszej kasy na danym NIP-ie
📌 Ulga przysługuje nawet jeśli jesteś na ryczałcie i nie odliczasz VAT-u – wtedy otrzymujesz zwrot na konto.
🔸 5. Jak zgłosić kasę do urzędu skarbowego?
Krok po kroku:
- Zakup kasy fiskalnej online (z certyfikatem MF)
- Fiskalizacja przez serwisanta – czyli aktywacja pamięci fiskalnej
- Zgłoszenie do urzędu skarbowego (formularz ZAW–FA)
- Prowadzenie dziennika kasy + raporty dobowe i miesięczne
📌 Od 2023 r. dopuszczalne są tylko kasy online, które łączą się z systemem Krajowej Administracji Skarbowej (KAS).
📚 Podstawa prawna
- Rozporządzenie Ministra Finansów z 24 listopada 2023 r. ws. zwolnień z obowiązku ewidencjonowania na kasie
- Ustawa o VAT, art. 111 i kolejne
- Ustawa – Ordynacja podatkowa
- Rozporządzenie ws. kas online (Dz.U. 2023 poz. 1105)
✏️ Podsumowanie
Sprzedajesz tylko firmom (B2B)? - ✅ Kasa niepotrzebna
Sprzedajesz osobom fizycznym < 20 tys.? - ✅ Zwolnienie z kasy
Świadczysz usługi "obowiązkowe"? - ❌ Kasa od pierwszej sprzedaży
Masz prawo do ulgi 700 zł? - ✅ Jeśli to Twoja pierwsza kasa online