🔹 Введення

 Не кожен підприємець повинен відразу бути платником ПДВ. У Польщі існує так зване суб'єктивне звільнення від ПДВ – це означає, що ви можете вести бізнес без реєстрації як платник ПДВ, якщо ваш річний оборот не перевищує 200 000 PLN. Це рішення є особливо вигідним для початківців фізичних осіб-підприємців та фрілансерів.
 

🔸 1. Що таке межа 200 000 PLN?

 Відповідно до статті 113 Закону про ПДВ, підприємець може скористатися звільненням від ПДВ, якщо його продажі фізичним особам та підприємствам не перевищують 200 000 PLN брутто на рік.

📌 Це звільнення є добровільним – ви можете відмовитися від нього в будь-який момент.
 

🔸 2. Хто може скористатися звільненням?

Звільнення від ПДВ застосовується, якщо:
✅ Ваш валовий оборот від бізнесу не перевищує 200 000 PLN в даному році,
✅ Ви не надаєте послуг або не продаєте товарів, які за законом підлягають обкладенню ПДВ (список винятків нижче),
✅ Ви ведете свій бізнес на території Польщі і не реалізуєте переважно до ЄС або за його межі.
 

🔸 3. Як розрахувати межу?

Для межі включаються валові обсяги продажів (тобто, з податком, навіть якщо ви не стягуєте його офіційно), за винятком:

• продажу основних засобів (наприклад, продаж старого ноутбука компанії),
• внутрішньо спільної поставки товарів, експорту, імпорту послуг,
• транзакцій, які не підлягають оподаткуванню ПДВ у Польщі.

📌 Межа стосується всієї компанії – не лише однієї послуги або допоміжної діяльності.
 

🔸 4. Пропорційне звільнення при початку бізнесу протягом року

Якщо ви стартуєте свій бізнес, наприклад, 1 червня, межа розраховується пропорційно:
 200 000 PLN × (кількість днів до кінця року / 365)

📌 Приклад: старт 1 червня = 214 днів → 200 000 × 214 / 365 = приблизно 117 260 PLN брутто
 

🔸 5. Хто не може скористатися цим звільненням?

Незалежно від обороту, вами обов'язково потрібно бути платником ПДВ з першого продажу, якщо ви здійснюєте діяльність:

•  Консультативні, юридичні, бухгалтерські послуги 
• Послуги ювелірів 
• Продаж товарів, що підлягають акцизу (алкоголь, сигарети)
• Перукарські, косметичні, кейтерингові послуги
• Торгівля електронікою, автомобільними запчастинами
• Продаж з Польщі до ЄС (електронна комерція) (зазвичай через OSS)

🔸 6. Що відбувається після перевищення межі?

 📌 Після перевищення межі:

• ви втрачаєте право на звільнення в момент транзакції, що перевищує 200 000 PLN – не лише через місяць!
• вам потрібно зареєструватися на ПДВ-R перед наступним продажем,
• з цього моменту ви повинні:
  • видавати рахунки з ПДВ,
  • подавати файли JPK_V7,
  • вести облік ПДВ,
  • застосовувати обов'язковий роздільний платіж (якщо це стосується вашої галузі).

🔸 7. Добровільна відмова від звільнення

Ви можете відмовитися від звільнення в будь-який момент, якщо:

• ви хочете відшкодувати ПДВ на придбаннях,
• ви співпрацюєте з платниками ПДВ (B2B),
• ви працюєте в електронній комерції або продаєте за кордоном,
• ви використовуєте платформи, як Google Ads, Meta, Amazon – які вимагають активний ПДВ-UE.

📌 Відмова відбувається шляхом подання форми VAT-R з відповідними вказівками.
 

📚 Правова основа 

• Закон про ПДВ, стаття 113, пункти 1–13
• Постанови Міністра фінансів про звільнення від обов'язку реєстрації
• Податкові роз'яснення з Міністерства фінансів
• Індивідуальні тлумачення від KIS

✏️ Резюме

 Продажі до 200 000 PLN/рік (брутто) – загальні послуги - ✅ Так, ви маєте право на звільнення
Ви надаєте консультативні або юридичні послуги - ❌ Ні, ви повинні зареєструватися на ПДВ
Ви перевищили межу 200 000 PLN - ❌ Реєстрація є обов'язковою
Ви хочете добровільно відмовитися від звільнення - ✅ Можливо через VAT-R