🔹 Введение

 Не каждый предприниматель обязан сразу же быть плательщиком НДС. В Польше существует так называемое субъективное освобождение от НДС – это означает, что вы можете вести бизнес без регистрации в качестве плательщика НДС, если ваш годовой оборот не превышает 200,000 PLN. Это решение особенно выгодно для начинающих индивидуальных предпринимателей и фрилансеров.
 

🔸 1. Каков лимит в 200,000 PLN?

 Согласно статье 113 Закона о НДС, предприниматель может воспользоваться освобождением от НДС, если его продажи физическим и юридическим лицам не превышают 200,000 PLN валового дохода в год.

📌 Это освобождение является добровольным – вы можете отказаться от него в любое время.
 

🔸 2. Кто может воспользоваться освобождением?

Освобождение от НДС применяется если:
✅ Ваш валовый оборот от бизнеса не превышает 200,000 PLN в данном году,
✅ Вы не оказываете услуги или не продаете товары, которые по закону подлежат НДС (список исключений ниже),
✅ Вы ведете свой бизнес на территории Польши и не продаете преимущественно в ЕС или за пределами ЕС.
 

🔸 3. Как рассчитать лимит?

Для лимита вы учитываете валовую стоимость продаж (т.е. с налогом, даже если вы формально его не взимаете), исключая:

• продажу основных средств (например, продажа старого ноутбука компании),
• внутренне совместные поставки товаров, экспорт, импорт услуг,
• операции, не подлежащие налогообложению НДС в Польше.

📌 Лимит применяется ко всей компании – не только к одной услуге или побочной деятельности.
 

🔸 4. Пропорциональное освобождение при начале бизнеса в течение года

Если вы начинаете свой бизнес, например, 1 июня, лимит рассчитывается пропорционально:
 200,000 PLN × (число дней до конца года / 365)

📌 Пример: начало 1 июня = 214 дней → 200,000 × 214 / 365 = примерно 117,260 PLN валового дохода
 

🔸 5. Кто не может воспользоваться этим освобождением?

Независимо от оборота, вы должны быть плательщиком НДС с первой продажи, если вы осуществляете деятельность:

•  Консультационные, юридические, бухгалтерские услуги 
• Ювелирные услуги 
• Продажа товаров, подлежащих акцизному налогу (алкоголь, сигареты)
• Парикмахерские, косметические, кейтеринговые услуги
• Торговля электроникой, автозапчастями
• Отгрузка продаж из Польши в ЕС (электронная коммерция) (обычно через OSS)

🔸 6. Что происходит после превышения лимита?

 📌 После превышения лимита:

• вы теряете право на освобождение в момент транзакции, которая превышает 200,000 PLN – не просто через месяц!
• вам необходимо зарегистрироваться для НДС-R перед следующей продажей,
• с этого момента вы должны:
  • выдавать счета с НДС,
  • предоставлять файлы JPK_V7,
  • вести учет НДС,
  • применять обязательную механическую оплату (если это применимо к вашей отрасли).

🔸 7. Добровольный отказ от освобождения

Вы можете отказаться от освобождения в любое время, если:

• вы хотите вычесть НДС на закупках,
• вы сотрудничаете с плательщиками НДС (B2B),
• вы работаете в области электронной торговли или продаете за границу,
• вы используете платформы такие как Google Ads, Meta, Amazon – которым требуется активный НДС-UE.

📌 Отказ происходит путем подачи формы VAT-R с соответствующим указанием.
 

📚 Правовая основа 

• Закон о НДС, статья 113, параграфы 1–13
• Постановление Министра финансов об освобождениях от обязанности регистрации
• Налоговые разъяснения от Министерства финансов
• Индивидуальные разъяснения от KIS

✏️ Резюме

 Продажи до 200,000 PLN/год (валовые) – общие услуги - ✅ Да, вы имеете право на освобождение
Вы предоставляете консультационные или юридические услуги - ❌ Нет, вы должны зарегистрироваться для НДС
Вы превысили лимит в 200,000 PLN - ❌ Регистрация обязательна
Вы хотите добровольно отказаться от освобождения - ✅ Возможно через VAT-R