Як податковий резидент Польщі (проживаєш у Польщі, центр життєвих/економічних інтересів тут), ти маєш необмежений податковий обов'язок — звітуєш у Польщі про всі світові доходи, у тому числі з Білорусі. 

Ключові моменти 

• Доходи з Білорусі (наприклад, дивіденди, заробітна плата, інші) відображаєш у польському PIT (найчастіше PIT-36 + додаток PIT/ZG для кожної країни окремо).
• Угода про уникнення подвійного оподаткування Польща–Білорусь (1992 року) все ще діє на практиці для фізичних осіб, незважаючи на призупинення з боку Білорусі в 2024 році (стосувалося, головним чином, суб'єктів та вибраних доходів; для резидентів PL застосовується метод пропорційного відрахування).
• Податок, сплачений у Білорусі з дивідендів можна відрахувати (залічити) в Польщі — метод пропорційного відрахування.
• Документи: рішення про виплату дивідендів + підтвердження стягнення податку в РБ (сертифікат резидентства не є обов'язковим для тебе, але для компанії) + банківська виписка + білоруський документ про сплачений податок.
• ZUS: пасивні доходи (дивіденди) не підлягають внескам до ZUS. Якщо ти маєш трудовий/договорний контракт у РБ, це залежить від координації, але при резиденції PL та управлінні з PL — часто ZUS у Польщі.
• Управління компанією з Польщі: якщо фактичні рішення приймаєш у PL, податкова служба може визнати, що компанія має філію в Польщі → CIT в PL + можливі ризики.
• Строк позовної давності: стандартно 5 років від кінця податкового року (до 2031 для 2025 року), але при приховуванні доходів → навіть довше.

Доходи з Білорусі — як оподаткувати в Польщі
Доходи відображаєш у Польщі, але відраховуєш податок, сплачений у РБ (до рівня польського податку з цього доходу). Для дивідендів ставка в РБ часто складає 13–15%, у PL 19% (PIT-38 або PIT-36).

Документи для підтвердження бази та відрахування
 

• Рішення зборів про виплату дивідендів.
• Банківська виписка з чистим переказом.
• Білоруський документ про сплату податку у джерела (наприклад, підтвердження внесення податку компанією або сертифікат).
• За необхідністю: угода компанії, протокол загальних зборів.

ZUS у Польщі
Дивіденди та подібні пасивні доходи не створюють обов'язку внесків до ZUS/ZUS медичного страхування. Якщо дохід походить з трудового/договорного контракту в РБ, а ти управляєш з PL — внески зазвичай в PL. В угоді компанії/угоді нічого дописувати не потрібно, але варто мати докази, що не ведеш діяльності в PL.

Ризик «управління з Польщі»
Як топ-менеджер, якщо приймаєш ключові рішення (стратегія, контракти, фінанси) з території Польщі, податкова служба може визнати, що білоруська компанія має місце ефективного управління в Польщі → оподаткування CIT у Польщі (19%) + можливі наслідки VAT/ZUS. Це частий ризик у холдингових структурах з Білоруссю.

Строк давності та перевірки
Податкове зобов'язання підлягає давності через 5 років з кінця року (наприклад, за 2025 рік — до кінця 2031 року). Перевірка може бути розпочата в цей період. При відсутності декларацій або приховуванні — давність не нараховується або нараховується спочатку.


Детальний аналіз ситуації податкового резидента Польщі з доходами з Білорусі

Польща застосовує принцип світового доходу для резидентів — оподатковуєш усе, що заробляєш у світі. Резиденція виникає, коли проводиш у Польщі >183 дні в році або маєш тут центр життєвих інтересів (сім'я, житло, економічні інтереси). У твоєму випадку (Варшава, Мазовія) це майже напевно Польща.

Угода Польща–Білорусь про уникнення подвійного оподаткування
Підписана в 1992 році, діє з 1994 року. Для дивідендів (ст. 10) Білорусь може стягувати податок у джерело максимум 10–15% (залежно від частки). У Польщі дохід оподатковується, але застосовується метод пропорційного відрахування (ст. 24 угоди) — від польського податку віднімаєш податок, сплачений у РБ, але не більше польського податку з цього доходу.

Білорусь у 2024 році призупинила угоди з багатьма країнами (у тому числі Польщею) до кінця 2026 року, але це стосується, головним чином, підприємств і вибраних категорій (дивіденди, відсотки, капітальні прибутки). На практиці польські резиденти все ще застосовують угоду і метод відрахування — податкові органи та індивідуальні інтерпретації це підтверджують для фізичних осіб.

Звітність на практиці
 

• Дивіденди → PIT-38 (19% з доходу) або PIT-36 якщо поєднуєш з іншими доходами.
• Додаєш PIT/ZG (окремо для Білорусі).
• В PIT/ZG записуєш: брутто дохід, податок, сплачений у РБ.
• Польський податок = (дохід з РБ × ставка PL) − податок, сплачений у РБ (обмежений).

Документи, вимагатимуться KAS
Для відрахування іноземного податку:
 

• Підтвердження виплати (рішення, постанову).
• Банківська виписка, що показує чистий внесок.
• Білоруський документ про сплату та внесення податку (наприклад, довідка компанії, виписка з податкового органу РБ, сертифікат резидентства не є від тебе вимаганий). Без цих документів відрахування може бути оскаржене.

ZUS і медичні внески
Пасивні доходи (дивіденди, відсотки) не створюють підстави для внесків до ZUS.
Якщо ти працевлаштований у білоруській компанії → внески залежать від місця виконання роботи і резиденції. При резиденції PL та виконанні обов'язків у PL → ZUS у Польщі (медичний внесок ок. 9% основи, у 2025 році мінімум ок. 1385 злотих).
В угоді компанії не потрібно вписувати клаузи про ZUS — але буде корисно мати протоколи засідань, які підтверджують місце прийняття рішень.

Ризик місця ефективного управління
Польський закон про CIT (ст. 3 п. 1) + судова практика: якщо управління фактично відбувається в Польщі (рішення, збори, документи), білоруська компанія може розглядатися як така, що має податкову резиденцію в Польщі. Наслідки:
 

• CIT 19% з прибутків компанії в Польщі.
• Можливі звинувачення в ухиленні від оподаткування (клаусула GAAR).
• Ризик перевірок з KAS/US.

Строк давності та перевірки
Податкове зобов'язання підлягає давності через 5 років з кінця календарного року, в якому сплинув термін сплати податку.
Причини призупинення/переривання строків: початок перевірки, кримінально-скарбове провадження, приховування доходу >25%.
Перевірки трапляються рідко при малих сумах, але при холдингових структурах і дивідендах > кількох сотень тисяч злотих — ймовірність зростає.

Практичні рекомендації
Збери всі документи з Білорусі вже зараз. Розглянь можливість подання запиту на індивідуальну інтерпретацію до KIS (вартість 40 зл) на конкретну ситуацію — це забезпечить тобі майбутнє. При великих сумах скористайся послугами податкового консультанта, що спеціалізується на CEE/PL-BY.