Как налоговый резидент Польши (вы живете в Польше, центр ваших жизненных/экономических интересов здесь), вы имеете неограниченные налоговые обязательства — вы декларируете в Польше все свои мировые доходы, в том числе из Беларуси. 

Ключевые моменты 

• Доходы из Беларуси (например, дивиденды, заработная плата и другое) вы указываете в польском PIT (чаще всего PIT-36 + приложение PIT/ZG для каждой страны отдельно).
• Соглашение об избежании двойного налогообложения Польша–Беларусь (с 1992 года) по-прежнему применяется на практике для физических лиц, несмотря на приостановление Беларусью в 2024 году (это касалось в основном юридических лиц и определенных доходов; для резидентов Польши применяется метод пропорционального вычета).
• Налог, уплаченный в Беларуси с дивидендов, можно вычесть (зачесть) в Польше — метод пропорционального вычета.
• Документы: решение о выплате дивидендов + подтверждение удержания налога в РБ (сертификат резидентства не требуется от вас, но от компании) + банковская выписка + белорусский документ об уплаченном налоге.
• ZUS: пассивные доходы (дивиденды) не подлежат взносам ZUS. Если у вас есть трудовой контракт в РБ, то это зависит от координации, но при резидентстве в Польше и управлении из Польши — часто ZUS в Польше.
• Управление компанией из Польши: если фактические решения вы принимаете в Польше, налоговая служба может признать, что компания имеет филиал в Польше → CIT в Польше + возможные риски.
• Срок давности: стандартно 5 лет с конца налогового года (до 2031 года для 2025 года), но при сокрытии доходов → даже дольше.

Доходы из Беларуси — как обложить налогом в Польше
Доходы вы указываете в Польше, но вычитайте налог, уплаченный в РБ (в пределах польского налога на этот доход). Для дивидендов ставка в РБ часто составляет 13–15%, в Польше — 19% (PIT-38 или PIT-36).

Документы для подтверждения базы и вычета
 

• Решение о выплате дивидендов.
• Банковская выписка с чистым переводом.
• Белорусский документ о удержании налога у источника (например, подтверждение уплаты налога компанией или сертификат).
• При необходимости: договор компании, протокол общего собрания.

ZUS в Польше
Дивиденды и подобные пассивные доходы не создают обязательства по взносам ZUS/ZUS на здоровье. Если доход поступает от трудового контракта в РБ, а вы управляете из Польши — взносы, как правило, в Польше. В договоре компании ничего не нужно писать о ZUS — но стоит иметь доказательства, что вы не ведете деятельность в Польше.

Риск «управления из Польши»
Как топ-менеджер, если вы принимаете ключевые решения (стратегия, контракты, финансы) на территории Польши, налоговая служба может признать, что белорусская компания имеет место эффективного управления в Польше → налогообложение CIT в Польше (19%) + возможные последствия VAT/ZUS. Это распространенный риск в холдинговых структурах с Беларусью.

Срок давности и проверки
Налог обременяется давностью через 5 лет после конца года (например, за 2025 год — до конца 2031 года). Проверка может быть начата в этот период. При отсутствии декларации или сокрытии — срок давности не течет или начинает течь заново.


Подробное обсуждение ситуации налогового резидента Польши с доходами из Беларуси

Польша применяет принцип мирового дохода для резидентов — вы облагаете налогом все, что зарабатываете в мире. Резидентство возникает, когда вы проводите в Польше >183 дня в году или имеете здесь центр жизненных интересов (семья, жилье, бизнес). В вашем случае (Варшава, Мазовия) это почти наверняка Польша.

Соглашение Польша–Беларусь об избежании двойного налогообложения
Подписано в 1992 году, действует с 1994 года. Для дивидендов (ст. 10) Беларусь может взимать налог у источника максимум 10–15% (в зависимости от доли). В Польше доход облагается налогом, но применяется метод пропорционального вычета (ст. 24 соглашения) — из польского налога вы вычитаете налог, уплаченный в РБ, но не более польского налога на этот доход.

Беларусь в 2024 году приостановила соглашения со многими странами (включая Польшу) до конца 2026 года, но это касается в основном предприятий и выбранных категорий (дивиденды, проценты, капитальные прибыли). На практике польские резиденты по-прежнему применяют соглашение и метод вычета — налоговые органы и индивидуальные интерпретации это подтверждают для физических лиц.

Декларация на практике
 

• Дивиденды → PIT-38 (19% от дохода) или PIT-36, если вы соединяете с другими доходами.
• Вы добавляете PIT/ZG (отдельно для Беларуси).
• В PIT/ZG вы указываете: валовый доход, налог, уплаченный в РБ.
• Польский налог = (доход из РБ × ставка PL) − налог, уплаченный в РБ (ограниченный).

Документы, требуемые KAS
Для вычета иностранного налога:
 

• Подтверждение выплаты (решение, постановление).
• Банковская выписка, показывающая чистый зачисленный доход.
• Белорусский документ о удержании и уплате налога (например, справка от компании, выписка из налогового органа РБ, сертификат резидентства не требуется от вас). Без этих документов вычет может быть оспорен.

ZUS и взносы на здоровье
Пассивные доходы (дивиденды, проценты) не создают основания для взносов ZUS.
Если вы находитесь на работе в белорусской компании → взносы зависят от места выполнения работы и резидентства. При резидентстве в Польше и выполнении обязанностей в Польше → ZUS в Польше (взнос на здоровье около 9% от основы, в 2025 году минимальный около 1385 злотых).
В договоре компании не нужно вписывать положения о ZUS — но стоит иметь протоколы заседаний, подтверждающие место принятия решений.

Риск места эффективного управления
Польский закон о CIT (ст. 3 п. 1) + судебная практика: если на самом деле управление осуществляется в Польше (решения, встречи, документы), белорусская компания может считаться облагаемой налогом в Польше. Последствия:
 

• CIT 19% от прибыли компании в Польше.
• Возможные обвинения в уклонении от налогообложения (клауза GAAR).
• Риск проверки от KAS/US.

Срок давности и проверки
Налоговые обязательства истекают через 5 лет с конца календарного года, в котором истек срок уплаты налога.
Причины приостановления/перерыва: начало проверки, уголовное дело, сокрытие дохода >25%.
Проверки редки при небольших суммах, но при холдинговых структурах и дивидендах > нескольких сотен тысяч злотых — вероятность возрастает.

Практические рекомендации
Соберите все документы из Беларуси прямо сейчас. Рассмотрите возможность подачи запроса на индивидуальную интерпретацию в KIS (стоимость 40 злотых) на конкретную ситуацию — это обеспечит вам безопасность в будущем. При крупных суммах воспользуйтесь услугами налогового консультанта, специализирующегося на CEE/PL-BY.