🔹 Вступ
Починаючи бізнес у Польщі, підприємець повинен обрати одну з доступних форм оподаткування доходів чи виручки. Цей вибір впливає на:
- розмір податків,
- метод їхнього розрахунку,
- можливість включення витрат, пільг, а також способи ведення обліку.
🔸 1. Які форми оподаткування для індивідуальних підприємців доступні і на що ми сплачуємо податок?
- Податкова шкала (загальні правила) - Доходи - 12% до 120 000 злотих, далі 32%
- Фіксований податок - Доходи - 19% незалежно від доходу
- Зареєстрований єдиний податок - Виручка - 2%–17% в залежності від галузі
📌 Дохід = виручка – витрати на отримання виручки
🔸 2. Податкова шкала (загальні правила)
✅ Для кого?
- Для осіб з нижчим доходом,
- Для тих, хто користується податковою пільгою (30 000 злотих) та пільгою для середнього класу,
- Для підприємців, які поєднують бізнес з працевлаштуванням,
- Для сімей – можливо спільне оподаткування з подружжям або як одинокий батько.
✅ Ставки на 2025 рік:
- 12% до доходу 120 000 злотих,
- 32% на перевищення над 120 000 злотих.
📌 Можливість отримання сімейних, реабілітаційних, інтернет-пільг тощо
🔸 3. Фіксований податок (19%)
✅ Для кого?
- Для тих, хто отримує високий дохід,
- Для тих, хто не хоче переходити у другу групу 32%,
- Для осіб, які не використовують пільги та спільні розрахунки з сім'єю.
❌ Відсутнє:
- податкова пільга,
- спільне оподаткування з подружжям,
- пільги за PIT (за винятком B+R, IP Box, термодернізації тощо).
📌 Зазвичай вигідно з приблизно 200 000 злотих річного доходу і вище.
🔸 4. Зареєстрований єдиний податок на виручку
✅ Для кого?
- Для осіб з низькими витратами на ведення бізнесу,
- Для фрілансерів, ІТ-послуг, творців, медичних працівників, торгівлі, гастрономії, оренди тощо.
- Виручка не повинна перевищувати 2 мільйони євро на рік (ліміт для єдиного оподаткування).
✅ Приклад фіксованих ставок на 2025 рік:
Програмні послуги, ІТ, B2B - 12%
Оренда квартир (фізичні особи) - 8.5% до 100 000, далі 12%
Освітні, навчальні послуги - 8.5% або 15%
Продаж товарів (торгівля) - 3%
Вільні професії (лікарі, адвокати) - 17%
📌 Витрати не підлягають обліку, але медичну страховку можна витягти з єдиного податку (частково).
🔸 5. Внесок на медичне страхування та форма оподаткування
З 2022 року сума внеску на медичне страхування залежить від обраної форми оподаткування:
- Податкова шкала | 9% від доходу - ❌ Не можна вирахувати
- Фіксований - 4.9% від доходу - ✅ Так (до ліміту)
- Єдиний податок - фіксовані пороги в залежності від річної виручки - ✅ Так (частково)
📌 Згідно податкової шкали та фіксованого податку, існує мінімальна сума для внеску; якщо ваші доходи складуть відсотковий внесок нижчий за мінімальну суму, ви сплачуєте мінімальну суму.
🔸 6. Коли і як обрати або змінити форму оподаткування?
- При відкритті індивідуального підприємця - вибір у CEIDG (онлайн або в офісі),
- Зміна форми оподаткування:
→ до 20 числа місяця, що йде після місяця отримання першої виручки року (звичайно до 20 лютого того ж року).
📌 Зміни вносяться через CEIDG або письмово до податкового органу (у формі декларації).
📌 Якщо ви не визначитеся з формою оподаткування протягом 7 днів з дати початку бізнес-діяльності, податкова шкала буде автоматично обрана.
✏️ Підсумок – що вигідно?
- У вас низький дохід, ви використовуєте пільги та розрахунки з подружжям - Податкова шкала
- У вас високий дохід і низькі витрати - Фіксований податок
- Ви надаєте послуги і не маєте витрат, працюєте незалежно - Єдиний податок
📚 Правові основи
- Закон про PIT
- Закон про єдиний податок на доходи
- Закон про систему соціального страхування
- Положення Міністерства фінансів та Фонду соціального страхування (актуальні ставки та форми)