🔹 Введение

 При начале бизнеса в Польше предприниматель должен выбрать одну из доступных форм налогообложения доходов или выручки. Этот выбор влияет на:

• размер налогов,
• метод их расчета,
• возможность учета расходов, налоговых вычетов, а также способ ведения учета.

🔸 1. Какие формы налогообложения для индивидуальных предпринимателей доступны и на что мы платим налоги?

• Налоговая шкала (общие правила) - Доход - 12% до 120 000 PLN, затем 32%
• Плоский налог - Доход - 19% независимо от дохода
• Зарегистрированный налог на упрощенный доход - Выручка - 2%–17% в зависимости от отрасли

 
📌 Доход = выручка – расходы на получение выручки
 

🔸 2. Налоговая шкала (общие правила)

✅ Для кого?

• Для физических лиц с низким доходом,
• Для тех, кто пользуется налоговым вычетом (30 000 PLN) и льготой для среднего класса,
• Для предпринимателей, которые сочетают бизнес с трудовой занятостью,
• Для семей – есть возможность производить совместную декларацию с супругом или как одинокий родитель.

✅ Ставки на 2025 год:

• 12% до дохода 120 000 PLN,
• 32% на превышение выше 120 000 PLN.

📌 Возможность применения семейных, реабилитационных, интернет-вычетов и т.д.
 

🔸 3. Плоский налог (19%)

✅ Для кого?

• Для тех, кто достигает высокого дохода,
• Для тех, кто не хочет переходить во второй уровень 32%,
• Для физических лиц, которые не используют льготы и семейные расчеты.

❌ Отсутствует:

• налоговый вычет,
• совместное налогообложение с супругом,
• льготы PIT (за исключением B+R, IP Box, тепловой модернизации и т.д.).

📌 Обычно выгодно от дохода около 200 000 PLN в год и выше.
 

🔸 4. Зарегистрированный налог на упрощенный доход

✅ Для кого?

• Для физических лиц с низкими расходами на ведение бизнеса,
• Для фрилансеров, IT-услуг, творческих работников, медицинских профессионалов, торговли, гастрономии, аренды и т.д.
• Выручка не должна превышать 2 миллиона евро в год (предел для упрощенного налогообложения).

✅ Примеры ставок для 2025 года:

Программные услуги, IT, B2B - 12%
Аренда квартир (физические лица) - 8.5% до 100 000, затем 12%
Образовательные, обучающие услуги - 8.5% или 15%
Продажа товаров (торговля) - 3%
Свободные профессии (врачи, юристы) - 17%
 
📌 Расходы не подлежат учету, но медицинская страховка может быть вычтена из упрощенного налога (частично).
 

🔸 5. Взнос на медицинское страхование и форма налогообложения

С 2022 года размер взноса на медицинское страхование зависит от выбранной формы налогообложения:

• Налоговая шкала | 9% от дохода - ❌ Не подлежит вычету
• Плоский - 4.9% от дохода - ✅ Да (до предела)
• Упрощенный - Фиксированные пороги в зависимости от годовой выручки - ✅ Да (частично)

 📌 В рамках налоговой шкалы и плоского налога существует минимальная сумма для взноса; если ваши доходы делают процентный взнос ниже минимальной суммы, вы платите минимальную сумму.

 

🔸 6. Когда и как выбрать или изменить форму налогообложения?

• При регистрации индивидуального предпринимателя - выбор в CEIDG (онлайн или в офисе),
• Изменение формы налогообложения:
   → до 20-го числа месяца, следующего за месяцем получения первого дохода года (обычно до 20 февраля того года).

📌 Изменения производятся через CEIDG или письменно в налоговую инспекцию (в виде декларации).
📌 Если вы не определитесь с формой налогообложения в течение 7 дней с момента начала предпринимательской деятельности, будет автоматически выбрана налоговая шкала.
 

✏️ Резюме – что выгодно?

• У вас низкий доход, вы используете льготы и совместные расчеты с супругом - Налоговая шкала
• У вас высокий доход и низкие расходы - Плоский налог
• Вы предоставляете услуги и не имеете расходов, работаете самостоятельно - Упрощенный налог

📚 Правовая основа 

• Закон о PIT
• Закон о налоге на упрощенный доход
• Закон о системе социального страхования
• Регламенты Министерства финансов и Учреждения социального страхования (текущие ставки и формы)