🔹 Вступ
Не кожному фізичному підприємцю (ФОП) потрібно відразу реєструватися для сплати ПДВ. У Польщі існує поріг для звільнення від ПДВ та перелік секторів та ситуацій, у яких реєстрація для ПДВ обов'язкова незалежно від обсягу продажів. Важливо знати, коли ви зобов'язані зареєструватися і коли ви можете працювати як платник ПДВ, який не має зобов'язань.
🔸 1. Звільнення від ПДВ – до 200,000 PLN на рік
Як ФОП, вам не потрібно реєструватися для сплати ПДВ, якщо:
- Ваш обсяг продажів товарів та послуг не перевищує 200,000 PLN брутто на рік,
- Ви не надаєте послуги або не продаєте товари, які підлягають обов'язковій реєстрації (винятки – див. нижче),
- Ви не ведете зовнішню діяльність з ПДВ-ЄС.
📌 Якщо ви починаєте бізнес протягом року, ліміт розраховується пропорційно:
200,000 PLN × (кількість днів до кінця року / 365)
🔸 2. Коли реєстрація для ПДВ є обов'язковою?
Вам потрібно зареєструватися як активний платник ПДВ, якщо:
✅ Ви перевищуєте ліміт 200,000 PLN у обсязі продажів
- Вам потрібно зареєструватися до здійснення продажу, який перевищує цей поріг.
- Реєстрація проводиться за формою VAT-R.
✅ Ви надаєте специфічні послуги або продаєте товари, які виключають звільнення
Вам потрібно зареєструватися з першого продажу, якщо ви здійснюєте:
Юридичні послуги - ТАК
Консалтингові послуги (наприклад, податкові, маркетингові) - ТАК
Ювелірні послуги - ТАК
Торгівля продуктами з дорогоцінних металів, алкоголем, цигарками, парфумами - ТАК
Онлайн-продажі (наприклад, Allegro, Amazon) – вище ліміту - ТАК
📌 Перелік міститься у статті 113, розділ 13 Закону про ПДВ.
🔸 3. Добровільна реєстрація для ПДВ – коли це доцільно?
Ви можете зареєструватися для ПДВ добровільно, навіть якщо ви користуєтеся звільненням, коли:
- Ваші клієнти – компанії та установи (B2B), які очікують рахунки-фактури з ПДВ,
- У вас багато витрат на ПДВ (наприклад, інвестиції, лізинг, закупівля обладнання), які ви хочете врахувати,
- Ви продаєте за кордон (наприклад, до ЄС) – тоді реєстрація ПДВ-ЄС є необхідною,
- Ви плануєте співпрацювати з іноземними суб'єктами (наприклад, Meta, Google, Amazon) – вони вимагають NIP-ЄС та активний ПДВ.
📌 Добровільна реєстрація для ПДВ = додаткові обов'язки: JPK_V7, декларації, терміни.
🔸 4. Як зареєструватися для ПДВ?
✅ Покрокова інструкція:
- Заповніть форму VAT-R – бажано онлайн через ePUAP або в CEIDG,
- Подайте її до початку діяльності, що підлягає ПДВ,
- У деяких випадках чиновник може запросити додаткові документи (наприклад, договір оренди, комерційні угоди, підтвердження бізнес-рахунку),
- Офіс може провести перевірку або візит з контролю,
- Після затвердження ви отримаєте статус "активний платник ПДВ" – це можна перевірити у доброчесному списку платників ПДВ.
📌 З 2022 року реєстрація для ПДВ є безкоштовною (плата в 170 PLN більше не застосовується).
🔸 5. Яка різниця між активним ПДВ та звільненим ПДВ?
Видає рахунки з ПДВ | ✅ Так | ❌ Ні
Подає JPK_V7 | ✅ Так | ❌ Ні
Відраховує ПДВ з витрат | ✅ Так | ❌ Ні
Вимагає обліку ПДВ | ✅ Так | 🔶 Обмежений або спрощений
Видимий у доброчесному списку | ✅ Так | ❌ Ні
📚 Правова основа
- Закон про податок на товари та послуги (ПДВ) – стаття 113, стаття 96
- Постанову міністра фінансів про звільнення від ПДВ
- Закон про CEIDG та Закон про підприємців
- Податкові роз'яснення Міністерства фінансів
✏️ Резюме
- Ви продаєте тільки B2B, обсяг < 200,000 PLN - ❌ Не обов'язково
- Ви перевищуєте 200,000 PLN на рік - ✅ Обов'язково
- Ви ведете консультативну, ювелірну діяльність тощо - ✅ Обов'язково
- Ви хочете відрахувати ПДВ з витрат - ✅ Добровільно
- Ви продаєте на Amazon / Meta / за кордон | ✅ ПДВ та ПДВ-ЄС