🔹 Введение
Не каждой индивидуальной предпринимательской деятельности (ИП) необходимо сразу регистрироваться для уплаты НДС. В Польше существует порог для освобождения от НДС и список секторов и ситуаций, в которых регистрация для уплаты НДС обязательна независимо от оборота. Важно знать, когда вы обязаны зарегистрироваться и когда можете действовать как неплательщик НДС.
🔸 1. Освобождение от НДС – до 200 000 PLN в год
Как ИП, вам не нужно регистрироваться для уплаты НДС, если:
- Ваш оборот от продажи товаров и услуг не превышает 200 000 PLN брутто в год,
- Вы не предоставляете услуги и не продаете товары, подлежащие обязательной регистрации (исключения - см. ниже),
- Вы не проводите внешние операции с НДС-ЕС.
📌 Если вы начинаете бизнес в течение года, лимит рассчитывается пропорционально:
200 000 PLN × (число дней до конца года / 365)
🔸 2. Когда регистрация для уплаты НДС обязательна?
Вы должны зарегистрироваться как активный плательщик НДС, если:
✅ Вы превышаете лимит 200 000 PLN по обороту
- Вы должны зарегистрироваться до совершения продажи, превышающей этот порог.
- Регистрация осуществляется по форме VAT-R.
✅ Вы предоставляете определенные услуги или продаете товары, которые исключают освобождение
Вы должны зарегистрироваться с первой продажи, если вы осуществляете:
Юридические услуги - ДА
Консультационные услуги (например, налоговые, маркетинговые) - ДА
Ювелирные услуги - ДА
Торговлю продуктами из драгоценных металлов, алкоголем, сигаретами, духами - ДА
Интернет-продажи (например, Allegro, Amazon) – выше лимита - ДА
📌 Список содержится в статье 113, секция 13 Закона о НДС.
🔸 3. Добровольная регистрация НДС – когда это стоит делать?
Вы можете зарегистрироваться для уплаты НДС добровольно, даже если пользуетесь освобождением, когда:
- Ваши клиенты - компании и учреждения (B2B), которые ожидают счета с НДС,
- У вас есть много НДС-расходов (например, инвестиции, лизинг, покупки оборудования), которые вы хотите вычесть,
- Вы продаете за границей (например, в ЕС) – тогда регистрация НДС-ЕС необходима,
- Вы планируете сотрудничать с иностранными организациями (например, Meta, Google, Amazon) – они требуют NIP-ЕС и активный НДС.
📌 Добровольная регистрация НДС = дополнительные обязательства: JPK_V7, декларации, сроки.
🔸 4. Как зарегистрироваться для уплаты НДС?
✅ Шаг за шагом:
- Заполните форму VAT-R – лучше всего онлайн через ePUAP или в CEIDG,
- Подайте её до начала деятельности, подлежащей налогообложению НДС,
- В некоторых случаях налоговая служба может запросить дополнительные документы (например, договор аренды, коммерческие соглашения, подтверждение бизнес-счета),
- Налоговая служба может провести проверку или визит по соблюдению нормативных требований,
- После одобрения вы получите статус "активного плательщика НДС" – вы можете проверить это в белом списке плательщиков НДС.
📌 С 2022 года регистрация НДС бесплатна (плата в 170 PLN больше не применяется).
🔸 5. В чем разница между активным НДС и освобожденным НДС?
Вопросы: выставляет счета с НДС | ✅ Да | ❌ Нет
Предоставляет JPK_V7 | ✅ Да | ❌ Нет
Вычитает НДС из расходов | ✅ Да | ❌ Нет
Требует ведения учета НДС | ✅ Да | 🔶 Ограниченный или упрощенный
Виден в белом списке | ✅ Да | ❌ Нет
📚 Правовая основа
- Закон о Налоге на товары и услуги (НДС) – статья 113, статья 96
- Постановление министра финансов о вычетах НДС
- Закон о CEIDG и Закон о предпринимателях
- Налоговые разъяснения министерства финансов
✏️ Резюме
- Вы продаете только B2B, оборот < 200 000 PLN - ❌ Необязательно
- Вы превышаете 200 000 PLN в год - ✅ Обязательно
- Вы проводите консультационные, ювелирные и т. д. деятельности - ✅ Обязательно
- Вы хотите вычесть НДС из расходов - ✅ Добровольно
- Вы продаете на Amazon / Meta / за границей | ✅ НДС и НДС-ЕС