С 2026 года от освобождения для субъектов могут пользоваться налогоплательщики, чья стоимость продаж в предыдущем налоговом году не превысила 240 000 зл. Действующий лимит в 200 000 зл был поднят на 40 000 зл, что означает большую гибкость, особенно для самых мелких компаний и индивидуальных предпринимателей.
Для кого это хорошая новость?
- Микробизнес, фрилансеры и индивидуальные предприниматели, которые до сих пор "приближались" к лимиту в 200 000 зл, получают больше пространства для развития без необходимости входить в НДС.
- Налогоплательщики, которые в 2025 году превысили 200 000 зл оборота, но не превысили 240 000 зл, могут в 2026 году воспользоваться освобождением – часто без необходимости "ожидания года" для возвращения к статусу освобожденного, после подачи соответствующего обновления VAT-R.
- Повышенный лимит также относится к иностранным субъектам, использующим в Польше процедуру SME, при условии, что они соответствуют условиям освобождения.
Что это означает для наших клиентов?
- Возможность оставаться вне НДС при более высоких доходах
Если ваши продажи в 2025 году не превысили 240 000 зл, в 2026 году возможно воспользоваться освобождением для субъектов – даже если вы превысили предыдущий порог в 200 000 зл. Это дает время на безопасное увеличение продаж без обязательства начисления НДС и подачи деклараций по НДС. - Необходимость мониторинга оборота в течение года
Освобождение по-прежнему теряется после превышения лимита в течение года – после превышения 240 000 зл необходимо зарегистрироваться как активный налогоплательщик НДС и облагать налогом следующие транзакции. Поэтому особенно важно регулярно контролировать доходы (например, месячные отчеты по продажам) и планировать крупные контракты. - Решение: остаться освобожденным или перейти на НДС?
Повышенный лимит не всегда означает, что выгодно оставаться вне НДС – компании, работающие преимущественно с налогоплательщиками НДС, понесущие высокие затраты по НДС, могут выиграть от статуса активного налогоплательщика. Во многих отраслях (B2C, услуги для потребителей) сохранение освобождения все же будет выгодно по цене.
Наши рекомендации для микро-предпринимателей
- Мы проверим ваши обороты за 2025 год и подтвердим, соответствуете ли вы условиям для использования освобождения для субъектов в 2026 году.
- Мы проанализируем, что выгоднее: оставаться при освобождении или перейти на статус активного налогоплательщика НДС (учитывая структуру затрат и клиентов).
- При необходимости подготовим и подадим обновление VAT-R (возврат к освобождению или регистрацию в НДС), а также адаптируем учет продаж к новым лимитам.
Если вы хотите проверить, как новый лимит влияет на вашу конкретную ситуацию (например, прогнозы оборотов на 2026 год), пожалуйста, свяжитесь с нашим офисом – мы подготовим индивидуальный анализ и рекомендации по форме расчетов НДС.