Od 2026 r. ze zwolnienia podmiotowego mogą korzystać podatnicy, których wartość sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła 240 000 zł. Dotychczasowy limit 200 000 zł został więc podniesiony o 40 000 zł, co oznacza większą elastyczność zwłaszcza dla najmniejszych firm oraz osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.
Dla kogo to dobra wiadomość?
- Mikrofirmy, freelancerzy oraz JDG, którzy dotychczas „ocierali się” o limit 200 000 zł, zyskują więcej przestrzeni na rozwój bez konieczności wchodzenia w VAT.
- Podatnicy, którzy w 2025 r. przekroczyli 200 000 zł obrotu, ale nie przekroczyli 240 000 zł, mogą w 2026 r. korzystać ze zwolnienia – często bez konieczności „czekania roku” na powrót do statusu zwolnionego, po złożeniu odpowiedniej aktualizacji VAT-R.
- Zwiększony limit obejmuje także podmioty zagraniczne korzystające w Polsce z procedury SME, o ile spełniają warunki zwolnienia.
Co to oznacza dla naszych klientów?
- Możliwość pozostania poza VAT przy wyższych przychodach
Jeżeli Państwa sprzedaż w 2025 r. nie przekroczyła 240 000 zł, w 2026 r. możliwe jest korzystanie ze zwolnienia podmiotowego – nawet jeśli przekroczyli Państwo dotychczasowy próg 200 000 zł. Daje to czas na bezpieczne zwiększanie sprzedaży bez obowiązku naliczania VAT i składania deklaracji VAT. - Konieczność monitorowania obrotu w trakcie roku
Zwolnienie nadal traci się po przekroczeniu limitu w trakcie roku – po przekroczeniu 240 000 zł trzeba zarejestrować się jako czynny podatnik VAT i opodatkować kolejne transakcje. Dlatego szczególnie ważne jest bieżące monitorowanie przychodów (np. miesięczne raporty sprzedaży) oraz planowanie większych kontraktów. - Decyzja: pozostać zwolnionym czy wejść w VAT?
Podwyższony limit nie zawsze oznacza, że opłaca się pozostawać poza VAT – firmy współpracujące głównie z podatnikami VAT, ponoszące wysokie koszty z VAT, mogą zyskać na byciu czynnymi podatnikami. W wielu branżach (B2C, usługi dla konsumentów) utrzymanie zwolnienia będzie jednak nadal korzystne cenowo.
Nasze rekomendacje dla mikroprzedsiębiorców
- Sprawdzimy Państwa obroty za 2025 r. i potwierdzimy, czy spełniają Państwo warunki korzystania ze zwolnienia podmiotowego w 2026 r.
- Przeanalizujemy, co jest bardziej opłacalne: pozostanie przy zwolnieniu, czy przejście na status czynnego podatnika VAT (uwzględniając strukturę kosztów i klientów).
- W razie potrzeby przygotujemy i złożymy aktualizację VAT-R (powrót do zwolnienia lub rejestrację do VAT), a także dostosujemy ewidencję sprzedaży do nowych limitów.
Jeśli chcą Państwo sprawdzić, jak nowy limit wpływa na Państwa konkretną sytuację (np. prognozy obrotów na 2026 r.), zapraszamy do kontaktu z naszym biurem – przygotujemy indywidualną analizę i rekomendację formy rozliczeń VAT.