Formularz SD-Z2 służy do zgłoszenia nabycia rzeczy lub praw majątkowych (darowizna, spadek, zapis windykacyjny) w tzw. grupie zerowej podatkowej. Dzięki temu możesz skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn – nawet przy bardzo dużych kwotach (mieszkanie, dom, setki tysięcy złotych).
Kto musi złożyć SD-Z2 (i ma prawo do zwolnienia)?
Obdarowany / spadkobierca, jeśli darczyńca / spadkodawca to:
- małżonek
- zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki)
- wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie)
- rodzeństwo
- pasierb / ojczym / macocha
Termin – maksymalnie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego:
- darowizna → data przelewu / wręczenia z umową / aktu notarialnego
- spadek → data uprawomocnienia postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku lub zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia
Przekroczenie terminu = utrata zwolnienia → trzeba zapłacić podatek (nawet kilkadziesiąt tysięcy złotych).
Najlepszy sposób – online przez e-Urząd Skarbowy (Twój e-PIT)
- Wejdź na https://www.podatki.gov.pl/ → e-Urząd Skarbowy
- Zaloguj się (Profil Zaufany, bankowość elektroniczna, e-dowód lub aplikacja mObywatel)
- W sekcji „Usługi e-Urząd Skarbowy” → „Złóż deklarację / zgłoszenie” → wyszukaj SD-Z2
- Wybierz „Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych (SD-Z2)”
- Wypełniaj – większość pól system wypełnia automatycznie po logowaniu
Krok po kroku – najważniejsze pola (stan na 2026 r.)
- Pole 1 → Twój PESEL (lub NIP, jeśli prowadzisz działalność)
- Pole 4 → Data nabycia – najważniejsza data (dzień, w którym realnie otrzymałeś darowiznę / uprawomocniło się postanowienie spadkowe)
- Pole 7 → Zaznacz kwadrat 1 – „złożenie zgłoszenia”
- Pole 6 → Urząd skarbowy:
- ruchomości, pieniądze → według Twojego miejsca zamieszkania w dniu nabycia
- nieruchomość → według położenia nieruchomości
- Część B → Twoje dane (imię, nazwisko, adres, data urodzenia) – zwykle automatycznie
- Część C → Dane darczyńcy / spadkodawcy (imię, nazwisko, PESEL, adres) – wpisuj bardzo dokładnie
- Rodzaj nabycia → Zaznacz darowizna (najczęściej pole ok. 42)
- Dokument potwierdzający → Najczęściej „umowa darowizny” (pole ok. 45)
- Stopień pokrewieństwa → Wybierz właściwą opcję (małżonek / zstępni / wstępni / rodzeństwo / pasierb itd.) – błąd tutaj = brak zwolnienia
- Przedmiot nabycia i wartość → Opisz co otrzymałeś (pieniądze, samochód, mieszkanie, udziały itp.) i podaj wartość rynkową w dniu nabycia (orientacyjna, z aktu notarialnego, wyceny rynkowej – nie trzeba załączać operatu, ale urząd może zapytać)
- Darowizna pieniężna (dodatkowa sekcja, jeśli dotyczy):
- sposób przekazania → zaznacz przelew bankowy (najbezpieczniejszy, gotówka jest prawie zawsze kwestionowana)
- numer rachunku darczyńcy, data przelewu, kwota
Na końcu system pokazuje podgląd → sprawdź wszystko → podpisz elektronicznie (logowanie = podpis).
Najczęstsze błędy powodujące wezwanie do zapłaty podatku
- Przekroczony termin 6 miesięcy
- Błędny / nieprecyzyjny stopień pokrewieństwa (np. „siostrzeniec” zamiast „rodzeństwo”)
- Zła data nabycia
- Darowizna od ciotki, wuja, teściów, kuzynów → nie kwalifikuje się do grupy 0 → wtedy SD-3 + podatek
Dodatkowe wskazówki
- Przy darowiźnie gotówkowej → zawsze przelew (nigdy gotówka „z ręki do ręki”)
- Przy nieruchomości → wystarczy umowa notarialna, nie trzeba dołączać aktu (chyba że urząd zażąda)
- Formularz jest bezpłatny, składany raz na daną darowiznę/spadek
- Jeśli masz wątpliwości – skorzystaj z infolinii Krajowej Administracji Skarbowej (tel. 801 055 055 lub 22 330 03 30) lub doradcy podatkowego
Powodzenia – w 2026 roku prawie wszystkie zgłoszenia SD-Z2 idą online i bezproblemowo w kilka minut!