Ключевые моменты

• Изменить метод налогообложения для индивидуальных предпринимателей (JDG) на 2026 год можно до 20 февраля 2026 года для большинства предпринимателей, получающих доход с января – после этой даты решение становится обязательным на весь год.
• Доступные формы налогообложения включают налоговую шкалу (12% до 120,000 PLN дохода, 32% выше), плоский налог (19% от дохода) и фиксированный патентный налог (ставки от 2% до 17% от дохода, в зависимости от типа бизнеса).
• Рентабельность зависит от прогнозируемых доходов, затрат, взносов на медицинское страхование (9% по шкале, 4.9% по плоскому налогу, фиксированные по патентному налогу) и налоговых льгот – патентный налог часто выгоден при низких затратах, шкала для меньшего дохода и семейных льгот.
• При прогнозировании учитывайте данные за 2025 год, корректируя их с учетом ожидаемых изменений в 2026 году, и используйте онлайн-калькуляторы для моделирования налоговых бремен.

Изменение метода налогообложения – Основная информация

Изменение метода налогообложения позволяет предпринимателю, осуществляющему деятельность как индивидуальный предприниматель (JDG), выбрать или перейти на другой метод расчета налога на доходы физических лиц (ПНД) на данный налоговый год. Уведомление осуществляется путем обновления данных в Центральном реестре и информации об экономической деятельности (CEIDG), и является обязательным на весь год. В настоящее время в январе 2026 года предприниматели имеют время до 20 февраля, чтобы внести изменения для 2026 года.
 

На что обратить внимание при прогнозировании

Ключевые факторы включают реалистичный прогноз доходов и затрат на 2026 год, сумму взносов на медицинское страхование (которая значительно варьируется в зависимости от форм), доступность налоговых льгот (например, для детей или совместного расчета с супругом, в основном доступного по шкале), тип бизнеса (влияет на ставку патентного налога) и риск превышения налоговых порогов.
 

Как рассчитать рентабельность на основе данных предыдущего года

На основе доходов, затрат и прибыли за 2025 год рассчитайте налоговые и взносовые бремена для каждой формы, сравните чистые суммы "в руках", а затем скорректируйте расчет на прогноз на 2026 год. Полезны бесплатные онлайн-калькуляторы, которые учитывают все компоненты.
 

Изменение метода налогообложения в индивидуальном предпринимательстве на 2026 год – Руководство для предпринимателей

Ведение индивидуального предпринимательства (JDG) в Польше предоставляет предпринимателям значительную гибкость в выборе формы налогообложения личного дохода (ПНД). В конце года многие владельцы JDG анализируют и, возможно, изменяют свою форму расчета, чтобы оптимизировать налоговые и взносовые бремена. Это решение имеет решающее значение, особенно в отношении взносов на медицинское страхование, налоговых ставок и индивидуальной финансовой ситуации бизнеса. В этой статье обсуждается суть изменения метода налогообложения, текущие сроки для 2026 года, доступные варианты, факторы, влияющие на прогнозы, и практические способы расчета рентабельности на основе результатов предыдущего года.
 
Суть и сроки изменения метода налогообложения

Изменение метода налогообложения подразумевает выбор другого метода расчета и уплаты налога на доход, что напрямую влияет на налоговую базу, ставки, вычеты и размер взносов на медицинское страхование. В 2026 году предприниматели JDG могут выбрать из трех основных форм: налоговая шкала (общие правила), плоский налог и фиксированный патентный налог.

Изменение может быть произведено один раз в год и действительно на весь налоговый год. Уведомление осуществляется путем обновления записи в Центральном реестре и информации о хозяйственной деятельности (CEIDG-1), доступной на портале biznes.gov.pl. Ключевой срок для 2026 года – 20 февраля – это касается предпринимателей, которые получили свой первый доход в январе (что является ситуацией для большинства). После этой даты изменения невозможны до следующего года, за исключением конкретных случаев (например, отказ от налоговой карточки до 20 января). При отсутствии активного уведомления сохраняется форма предыдущего года, а для новых бизнесов по умолчанию применяется налоговая шкала.

Доступные формы налогообложения в 2026 году
 
У предпринимателей есть следующие варианты:

• Налоговая шкала — налогообложение доходов (выручка минус затраты) по прогрессивным ставкам: 12% на доход до 120,000 PLN в год и 32% на излишек. Предоставляет необлагаемую сумму в 30,000 PLN, полное вычитание затрат и доступ к большинству налоговых льгот, таких как льгота на детей или совместный расчет с супругом. Взнос на медицинское страхование составляет 9% от дохода и не подлежит вычету из ПНД.
• Плоский налог — фиксированная ставка 19% от дохода, без налогового порога и необлагаемой суммы. Позволяет вычеты затрат, но ограничивает льготы (нет совместного расчета или необлагаемой суммы). Взнос на медицинское страхование составляет 4.9% от дохода, имеется возможность вычета части из налога, но не менее минимальной суммы (около 432 PLN в месяц в 2026 году).
• Фиксированный патентный налог — налогообложение выручки (без вычитания затрат) по фиксированным ставкам в зависимости от типа бизнеса, варьирующимся от 2% (например, торговля) до 17% (некоторые услуги). Примерные ставки: 8.5% для общих услуг, 12% для IT-услуг или 15% для медицинских профессий. Взнос на медицинское страхование фиксированный и зависит от годового дохода (например, около 498 PLN в месяц для дохода до 60,000 PLN, более высокие суммы на последующих порогах), с возможностью вычета 50% уплаченных взносов.

Взнос на медицинское страхование часто является решающим элементом бремени, особенно поскольку он не увеличивается линейно с доходом по патентному налогу, что делает эту форму привлекательной для бизнесов с высокими маржами и низкими затратами.
 
Когда изменение формы выгодно?

Рентабельность зависит от индивидуальных обстоятельств. Налоговая шкала обычно выгодна для доходов ниже 120,000 PLN, высоких затрат на получение дохода и семейных ситуаций, позволяющих получать льготы. Плоский налог хорошо работает с более высокими доходами (выше примерно 150,000 PLN), предлагая предсказуемость и более низкую эффективную ставку взноса на медицинское страхование. Патентный налог оптимален в сферах услуг с минимальными затратами (например, программисты, фрилансеры, консультанты), где общее бремя может быть наименьшим.

Ключевые факторы при прогнозировании изменений
 
Прогнозирование требует тщательного анализа нескольких элементов:

• Реалистичная оценка доходов и затрат на весь 2026 год с учетом сезонности, новых контрактов или инфляции.
• Сумма взносов на медицинское страхование и социальных взносов, которые являются постоянным бременем.
• Доступность и размер налоговых льгот, которые могут быть ограничены или недоступны для плоского налога и патентного налога.
• Отраслевые характеристики и квалификация для данной ставки патентного налога.
• Риск превышения порогов (например, 120,000 PLN по шкале) или лимитов доходов для патентного налога.
• Личная ситуация предпринимателя, включая другие источники дохода, убытки предыдущих лет или семейные планы.

Юридические изменения в 2026 году не вводят революционных модификаций форм налогообложения, но стоит следить за обновлениями, например, касающимися минимального взноса на медицинское страхование.
 
Практический расчет рентабельности на основе данных предыдущего года

Наиболее эффективным методом является моделирование бремен на основе исторических данных за 2025 год с учетом прогнозных корректировок. Процедура следующая:

Сначала соберите ключевые данные: годовая выручка, затраты на получение выручки и полученный доход. Затем рассчитайте бремена для каждой формы:

• По шкале: налог в соответствии с прогрессивными ставками после вычитания необлагаемой суммы, плюс 9% взноса на медицинское страхование от дохода.
• По плоскому налогу: 19% от дохода, плюс 4.9% взнос на медицинское страхование (с частичным вычетом).
• По патентному налогу: ставка патентного налога на выручку, плюс фиксированный взнос на медицинское страхование, зависящий от порогового дохода.

Сравните общую сумму подоходного налога, взносов на медицинское страхование и социальных взносов, чтобы определить чистую сумму, оставшуюся "в руках." На следующем этапе скорректируйте эти значения на прогноз на 2026 год, например, увеличив доход на ожидаемый процентный рост.
 
 
Изменение метода налогообложения является эффективным инструментом для налоговой оптимизации, что может привести к экономии в несколько или даже десятков тысяч PLN в год. Однако всегда рекомендуется консультироваться с бухгалтерией по индивидуальной ситуации, чтобы избежать ошибок и полностью использовать доступные возможности.